영업 활동으로 인한 순 현금 흐름보고에 사용되는 두 가지 방법은 무엇입니까?

재무 제표 표준위원회의 Statement No. 95의 요약문에 따르면 회사는 재무 제표의 일부로 현금 흐름표를보고해야합니다. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 정상적인 영업 과정을 통해 회사가 창출 한 현금 금액을 나타냅니다. 회계 규칙에 따라 회사는 직접 또는 간접 방법을 사용하여 현금 흐름표를보고 할 수 있으며 두 가지 방법 모두 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름을보고합니다.

직접 방법

현금 결제 및 수령의 모든 주요 클래스를 고려하여 운영, 투자 및 재무 활동으로 인한 현금의 순 현금 위치에 도달하기 때문에 직접적인 방법을 이해하는 것이 더 쉽습니다. 예를 들어, 영업 활동 현금으로 회사는 판매 영수증을 모두 집계하여 재고 구매 및 급여와 같은 지출에 대해 현금으로 지불 한 모든 금액을 공제합니다.

간접 방법

간접적 인 방법은 모든 현금 및 비 현금 관련 항목을 현금으로 조정하기 전에 손익 계산서에보고 된 회사의 순이익을 기준으로 사용합니다. 영업 활동 현금으로 순이익을 표시하고 감가 상각과 같은 비 현금 지출을 당기 순이익에 추가합니다. 이 회사는 실제로 장비를 감가 상각 할 때 현금을 소비하지 않기 때문에 재무 분석가는 이것을 현금 입장에 추가하는 것으로 간주합니다. 매출에서 실제 돈을 수금하기 전에 매출액을 조달해야하기 때문에 매출 채권이 증가하는 것은 현금 비용입니다. 반대로, 미지급금 증가는 회사가 차후까지 지불을 연기하기 때문에 순 현금 증가입니다.

영업 활동으로 인한 현금

투자자, 은행 및 기타 기업은 회사의 현금 흐름표, 특히 영업 활동으로 인한 현금에 중점을 둡니다. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름이 강하기 때문에 회사는 인수, 신규 장비 구입 또는 부채 상환과 같은 비즈니스의 다른 부분에 투자 할 수있는 재정적 인 유연성을 제공합니다. 투자 활동은 새로운 장비와 같은 자본 지출을하는 것과 관련이 있으며, 자금 조달 활동은 자금 차입, 주식 발행 또는 배당금 지급과 관련됩니다.

통찰력

영업 활동에서 회사의 현금 흐름을 분석 할 때 좋은 방법은 회계 방법을 경쟁 업체의 방식과 비교하는 것입니다. 예를 들어, 경영진은 감가 상각 일정과 관련하여 훌륭한 재량권을 가지고 있기 때문에 평균 감가 상각비보다 높은 가격을 책정 한 회사는 동종 업체 대비 영업 활동에서 더 나은 현금 흐름을 보일 수 있습니다. 마찬가지로, 매출 채권이 증가하면 회사에서 고객으로부터 현금을 모으는 데 문제가 있다는 신호를 보게 될 수도 있고, 평균 채무가 넘는 회사가 현금 상태를 개선하기 위해 인위적으로 지불을 지연하고 있음을 나타낼 수도 있습니다.