현금 자금에 대한 GAAP 규칙

연방 회계 기준위원회 (Federal Accounting Standards Board)는 공인 회계사가 보편적으로 사용하고 일반적으로 인정하는 회계 원칙 (GAAP)을 개발합니다. 기업은 GAAP 규칙을 사용하여 재무 회계에 대한 일관된 관행 및 윤리적 기준을 보장합니다. 기업은 통상적 인 운영 과정에서 작고 예상치 못한 사업비를 충당하기 위해 사소한 현금 자금을 조성합니다. GAAP 사소한 현금 규정에는 거래 기록, 지출 추적 및 기금 오용 방지 절차가 포함됩니다.

위치 및 지명 된 직원

GAAP 규칙은 사소한 현금 기금이 거래 문서를 담은 현금 상자 나 서랍과 같은 고정 된 장소에 보관되도록 권장합니다. 기업은 사소한 현금 기금의 보관자를 지정하고 기금의 사용 승인 또는 승인을 위해 다른 사람을 지정해야합니다. 이 규칙은 월말에 소액 현금 및 기타 계좌 조정과 같은 회계 기능을 수행하도록 지정된 제 3자를 권장합니다. 아주 작은 회사는 다른 내부 통제를 사용하여 기금 및 계좌의 놀라운 감사와 같은 사소한 현금 사용을 모니터링 할 수 있습니다.

기금 금액 및 허용 용도

경영진은 1 개월 동안 회사가 필요로하는 금액을 기준으로 소액 현금 기금에 보관 된 현금 금액을 결정합니다. 금액은 항상 기금의 현금 금액 또는 지불을위한 현금과 영수증의 조합으로 표시됩니다. 경영진은 특정 금액 이하의 소액 구매, 대체 사무용품, 우송료, 배달 및 선적 비용 및 팁 등과 같은 사소한 현금 기금의 허용 용도를 결정합니다.

계정 및 자금

소액 현금을위한 총계정 원장 계정을 작성한 후, 회사는 사소한 현금 기금의 금액에 대해 사소한 현금 보관 회사에 수 표를 씁니다. 별도의 사소한 현금 계정을 만들면 사소한 현금 계정을 다른 현금 계정과 조정할 수 있습니다. 수탁 은행은 수표를 현금화하고 현금을 소규모 현금 기금을위한 고정 된 장소에 보관합니다. 기금 관리인은 사소한 현금 기금을 보충하기위한 요청서를 제출합니다. 요청 양식은 기금에 남아있는 현금, 지출 문서 및 요청 된 보충 액이 소액 현금 기금을 위해 설정된 총 금액과 일치한다는 증거와 함께 제출됩니다.

지출

보관 담당자는 모든 지출에 대해 영수증을 발급받을 수 있도록 보장합니다. 로그 사용은 지출 추적을 돕고 거래 기록 및 계정 조정 정보를 제공합니다. 직원 이름, 날짜, 요청 목적 및 비용 유형이 포함 된 번호가 매겨진 바우처는 필요한 정보와 추적 메커니즘을 제공합니다. 직원은 송장, 영수증 및 기타 증빙 서류를 사용하여 보관 인에게 바우처를 반환합니다.

거래 기록

현금 자금에 대한 후견인에게 수표는 현금 지출 차변 및 현금 신용으로 현금 지출 저널에 기록됩니다. 사소한 현금 지출은 해당 월의 적절한 경비 계정에 기록됩니다. 한 달 동안 회사 재무 제표를 작성하기 전에 소액 현금 기금을 보충하여 소액 현금 기금의 현금 금액이 사소한 현금 계정에 기록 된 잔액과 일치하도록하십시오. 소액 현금 총계정 원장 계정은 회사의 대차 대조표에 유동 자산으로 기록됩니다.