내부 통제의 예

모든 회사는 직원과 경영진이 수치심을 초월하여 조직에 해가되는 어떤 일도 결코하지 않을 것이라고 생각합니다. 그러나 시스템이 원활하게 작동하고 문제가 없는지 확인하기위한 시스템을 갖추는 것도 현명한 비즈니스 조치입니다. 내부 통제는 자산 및 자산을 보호하기 위해 조직이 채택하는 절차 적 조치입니다. 광범위하게 정의 된 이러한 조치에는 물리적 보안 장벽, 액세스 제한, 잠금 장치 및 감시 장비가 포함됩니다. 그들은 종종 회계 데이터를 보호하는 절차 및 정책으로 간주됩니다. 회사 기록, 현금 및 기타 자산. 이러한 통제를 일종의 보험으로 생각하십시오. 아무도 그 (것)들을 사용하고 싶지 않다, 그러나 문제점에서 사건이있는 것이 좋다.

내부 통제의 예

내부 통제 절차는 감사 추적을 작성하여 거래를 문서화합니다. 선택된 거래에 대한 승인, 승인 및 확인을 요구함으로써 직원의 행동을 제한합니다. 어떤 직무는 상호 양립 할 수 없기 때문에 직무를 분리하고, 선택하지 않으면 한 사람이 회사 자산에 너무 많은 감독없이 접근 할 수있게합니다. 어떤 개인도 거래를 시작한 다음 승인 할 수 없으며 회계 기록에 정보를 기록하고 그 결과로 발생하는 수익을 통제 할 수 있어야합니다. 내부 통제는 예방 적 또는 형사 적입니다. 예방 통제는 오류, 부정확 또는 사기가 발생하기 전에 예방하도록 고안되었습니다. 형사 통제는 이미 발생한 오류, 부정확 또는 사기의 존재를 밝히기위한 것입니다.

일반 컨트롤

좋은 보험은 사업주가 가질 수있는 최선의 "최후의 수단"내부 통제입니다. 직원 절도로 인한 손실의 범위는 사기로부터 복구하거나 사업을 종결하는 것의 차이를 의미 할 수 있습니다. 보험사는 보험 적용을위한 선결 요건으로 특정 내부 통제를 요구합니다. 예를 들어 주요 직책에 대한 지원자 선발 심사가 필요합니다. 모든 회사 거래를 추적하는 비즈니스 양식 시스템이 내부 통제의 한 예입니다. 비즈니스 양식은 판매, 크레딧, 환불 또는 상품 반품을 추적하는 감사 추적을 생성합니다. 재고의 이동; 공급 업체로부터의 구매 및 주문; 현금 및 수령 영수증.

예방 조치

형사 컨트롤 설명

형사 컨트롤은 이미 존재하는 문제를 식별하도록 설계된 내부 컨트롤입니다. 감사는 형사 통제의 한 예입니다. 월간 은행 계좌 조정, 환급 검토 및 확인, 사소한 현금 계좌 조정, 급여 지불 감사 또는 실제 재고 관리는 모두 형사 통제의 예입니다. 충분한 예방을 제공하기 위해서는 예방 및 형사 통제가 필요합니다. 컴퓨터 시스템은 허용 가능한 사용 및 액세스 제어를 통한 예방 제어가 필요합니다. 컴퓨터 사용 기록을 보관해야합니다. 로그는 일정한 간격으로 검토하고 감사 할 수있는 형사 제어의 한 형태입니다.

많은 예방 통제는 직무 분리의 개념에 기초합니다. 예를 들면, 거래 개시 및 기록과 같은 관련 거래를 수행하는 것을 동일한 사람이 금지하는 것; 구매 및 지불 승인; 재고 주문 및 수령; 공급 업체 승인 및 지불; 청구서 수령 및 지불 승인; 반품 승인 및 환불 발행. 급여 준비 및 배포 의무 및 승인, 작성 및 서명 수표도 다른 사람들이 수행해야합니다. 승인, 승인 및 검증이라는 개념을 중심으로 구축 된 내부 통제의 예로는 회계 및 인적 자원 부서의 급여 데이터에 대한 부서 간 이중 승인을 요구하고 신용 고객, 공급 업체 및 구매에 대한 사전 승인을 요구하는 지출 전에 감독 검토 및 승인 .