비즈니스가 401 계획을 종료하기위한 지침

401 (k) 플랜은 무한정 지속될 것으로 예상되지만, 합병, 인수 또는 기업 해산을 포함하여 계획의 전부 또는 일부가 종료 될 수 있습니다. 경우에 따라 경영자는 회사와 직원에게 더 적합한 다른 은퇴 계획을 결정할 수 있습니다. 사업체 또는 계획 참가자에게 벌금이 부과되지 않도록 기업은 해지시 내부 수익 지침을 신중히 따라야합니다.

전체 또는 부분 종료

플랜을 완전히 종료하려면 스폰서는 해약 일을 수립하고 플랜의 수혜액과 부채 금액을 결정해야하며 일반적으로 해약 일로부터 1 년 이내에 "관리 상 실현 가능한"기간 내에 자산을 분배해야합니다. 비자발적 인 직원 해고로 인해 참여율이 20 % 감소하면 부분 해고가 발생합니다. 그러한 경우 해고 된 직원은 완전한 해고와 동일한 혜택을받습니다.

추가 의무

후원자는 계획서에 명시된 규칙에 따라 해약이 가능한지 확인해야합니다. 모든 IRS 규정을 준수하도록 계획을 수립하거나 해약하기 전에 오류를 수정하여 계획과 그 배포의 과세 연기 상태를 위태롭게하는 것을 피하는 것은 후원사의 의무입니다. 해지되기 전에 상태 결정을 요청하려면 IRS에 Form 5310을 제출해야합니다.

알림

계획 후원자는 영향을받는 모든 사람들과 이해 관계자에게 계획 종료 의사를 통보해야합니다. 여기에는 계획에 따라 미지급 급여를받은 참가자, 미지급 급여를 가진 현재 직원, 기명 된 잔고를 가진 전 직원 및 계획에 따라 혜택을받은 사망 한 전 직원의 수혜자가 포함됩니다.

기득권 잔액

내부 코드 401 (k)는 참가자가 계획서에 설정된 가득 기간에 관계없이 해약시 계획에 완전히 기명되어야합니다. 종업원 출연금은 일반적으로 즉시 납부되지만 전체 또는 부분 해지에 따라 회사 매칭 펀드조차도 기득권이되어야하며 그렇지 않을 경우 계획이 지속 된 경우 기득권자에게 보상해야 할 것입니다. 부분 해고로 종결 된 직원은 또한 완전히 기득권이됩니다.

배포판

해지 될 때 플랜이 자격이되는 한 배포판은 과세 연기 상태를 유지합니다. 참가자는 배당을받는 방법을 선택해야합니다 : 일괄 지불, IRA 로의 직접 롤오버 또는 다른 고용주의 401 (k) 플랜으로의 롤오버. 연금 국은 다른 자격있는 퇴직 연금 플랜에 재투자되지 않는 경우 소득으로 과세되고 배당에 필요한 최소 연령 미만의 참가자에게 벌금이 부과되는 일시금으로 인한 잠재적 세금 결과를 직원에게 알려야합니다.