수입 대 EBITDA
이자, 세금, 감가 상각 및 할부 상환 전 이익은 회사의 현금 흐름 및 이익을 최종 순이익 또는 순이익과 비교하는 다른 방법을 제공합니다. EBITDA는 수입에서 파생되기 때문에 두 숫자는 서로 관련이 있지만 수익성과 회사 가치를 평가할 때 다른 목적을 제공 할 수 있습니다.
순이익 vs. EBITDA
회사의 순익은 판매 또는 매출에서 해당 기간 동안 발생한 모든 비용을 뺀 금액입니다. 회계 기간은 연 단위 또는 분기 단위 일 수 있습니다. EBITDA는 회사의 기능과 직접 관련이없는 수입 항목에 다시 추가됩니다. I, T, D 및 A 지출 항목은 회사의 사업 특성에 따라 관리가 소규모 또는 대규모로 관리 할 수 있습니다. EBITDA는 사업을 확장하거나 투자자에게 유료 배당금을 제공하는 데 사용할 수있는 현금 흐름의 척도로 볼 수 있습니다.
이자 보상 범위
부채 및이자 비용이 많은 회사의 경우 EBITDA는 회사가이자 지급을 할 수있는 능력에 관한 안전 조치로 사용될 수 있습니다. 상장 회사의 투자자는 EBITDA를 회사의이자 또는 부채 비용의 두 배 수준으로보고 싶어합니다. 소규모 회사는 EBITDA 현금 흐름을 총이자 비용의 3 ~ 4 배로 생산할 수없는 한 추가 대출을 원하고 대출자가 대출을 제공하기를 원하지 않을 수 있습니다. 현금 흐름이이자 비용의 2 배 미만일 경우, 매출액이나 총 이익이 감소하면 회사가 대금업자에게 돈을 지불하는 것이 어려워 질 수 있습니다.
감가 상각 및 할부 상환
이익에 추가 된 감가 상각 및 할부 상환 항목은 모두 비 현금 회계 항목입니다. 감가 상각은 기업이 구입 한 자본 항목의 원가를 기록하는 데 사용되며, 상각은 무형 상품에 대한 것입니다. 감가 상각과 할부 상환이 매우 큰 경우 회사는 순이익보다 현저히 높은 현금 흐름을 보입니다. 또한 회사는 감가 상각 및 / 또는 할부 상환을 계산하는 방법에 유연성을 가지고 있으며 이러한 항목이 수익에 큰 영향을 줄 경우 EBITDA를 사용하여이를 뒷받침하면 회사의 성과를보다 정확하게 파악할 수 있습니다.
고려 사항
감가 상각비와 상환 비용이 많은 회사의 경우 EBITDA는 사용 가능한 총 이익에 대한보다 정확한 그림을 제공 할 수 있습니다. D와 A가 요인이 아닌 경우 순이익은 실제 수익을 나타냅니다. 또한 EBITDA는 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP 인식 기준)이 아닙니다. EBITDA를 소득과 비교하는 것은이자, 세금, 감가 상각비 및 할부 상환을 면밀히 조사하여 각 회계 항목에 어떤 일이 발생했으며 순이익이 어떻게 영향을 받았는지 확인하는 것을 의미합니다.
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