디지털 환경에서 사기 및 법의학 회계

법의학 회계는 사기 또는 기타 부정 행위의 증거를 찾기 위해 회계 데이터를 빗어내는 아이디어와 방법의 집합입니다. 회계 전산화 이후 가해자가 중앙 회계 데이터의 취약성을 사용하는 방식은 정교하고 복잡해졌습니다. 결과적으로 사기 시도를 탐지하고 기소하려고하는 전산화 된 법의학 회계가 개발되었습니다.

1.

가능한 한 회사에 관해 많은 것을 배웁니다. 법의학 회계사는 일반적으로 가능한 사기를 알아 내기 위해 외부에서 고용됩니다. 회계 부서에서 사용하는 소프트웨어와 비즈니스의 특성에 대해 잘 알고 있지 않으면이 작업을 수행 할 수 없습니다. 여기서 중요한 요소 중 하나는 트랜잭션의 일반적인 크기를 자세히 이해하는 것입니다. 이것은 각 사업마다 다릅니다. 평균 거래량과이 평균값의 일반적인 편차를 파악하면 이상 현상과 불일치를 쉽게 감지 할 수 있습니다.

2.

이상 치를 찾아보십시오. 이것은 컴퓨터 회계 데이터베이스에서 사기를 탐지하는 가장 일반적인 방법 중 하나입니다. 이상 치는 것이 눈에 띄는 것이지, 회계의 기본 루틴이 주어진다면 이상한 것처럼 보입니다. 예를 들어, 회사의 로비 활동에서 숫자가 시간 경과에 따라 훨씬 높아질 수 있습니다. 이 숫자는 너무 높고 빠르게 성장하기 때문에 두드러집니다. 이것은 물론 뇌물 수수 또는 기타 비 윤리적 행위에 대한 증거가 아니지만 이상한 일이 발생하고 있음을 나타냅니다. 이상 치를 시작하는 것이 좋습니다.

삼.

회계사와 기업 보안의 기본적인 취약점에 대해 브레인 스토밍 회사가 군사 기술과 같은 민감한 문제를 다루는 경우 외국 해킹 기술에 대한 지식이 필요합니다. 이 경우 보잉이나 오라클과 같은 군사 기술 전문 회사가 기업 간첩이나 외국 해킹에 취약 할 수 있습니다. 그런 다음 이전에 사용 된 여러 가지 방법, 메인 프레임에 삽입 된 데이터 마이닝 프로그램의 특성 및 시스템을 손상시킬 수있는 다른 기술을 검토해야합니다.

4.

벤 포드의 법칙을 사용하되 의존하지 마십시오. 이 법은 법의학 회계의 공통 시작점입니다. 법 자체는 간단합니다. 자연은 큰 것보다 더 작은 것을 만들어냅니다. 숫자는 8 또는 9보다 1 또는 2와 같은 작은 숫자로 시작하는 것이 더 규칙적으로 나타납니다. 회계사가 일하는 방식으로, 더 많은 금액을 가진 적은 수의 항목보다 적은 금액을 처리하는 항목이 많을 것입니다. 그 이유는 후자는 거대한 오류로 이어지는 반면, 전자는 작고 다루기 쉬운 오류로 이어질 수 있기 때문입니다. 더 큰 숫자의 사용이 늘어남에 따라 사기가 될 수있는 것을 탐지하는 방법 중 하나 일 뿐이며, 이는 소개에 불과합니다.

5.

추세 방법을 활용하여 사기 사건을 시작하십시오. 트렌드는 법의학 계정에서 사용되는 기술로 시간 경과에 따라 크게 변하는 예외적 현상을 보여줍니다. 여기에서의 가정은 사기범은 욕심이 많으며, 시간이 지남에 따라 좀 더 슬프게됩니다. 추세는 변칙을 찾은 다음 확인되면 점차적 인 성장을 찾습니다. 이것이 정확하게 결정될 수 있다면, 이는 사기가 발생할 수있는 더 강한 경우를 제시합니다.