감사 도중 사기를 탐지하는 외부 감사인의 책임

엔론 (Enron)과 월드컴 (WorldCom)과 같은 회사의 기업 실적 저하로 2011 년에는 감사원이 신문의 첫 페이지를 공격하기 전에 악덕을 발견하게되었습니다. 감사인 의존에 기여하는 것은 2002 년 Sarbanes-Oxley 법안 통과입니다. 이 행동은 회계 통제를 효과적으로 강화하고 내부 및 외부 감사인의 역할을 규제합니다. 이러한 행위로 인해 외부 감사인은 사기를 탐지하고보고하는 데 추가 된 책임이 있습니다.

사베 인 - 옥 슬리

2002 년 SOX (Sarbanes-Oxley Act)에 서명하면 상장 기업이 수익을보고하는 방식이 바뀝니다. 이 법안은 재무 보고서에 오해의 소지가있는 정보에 대한 책임을 기업에 부여하기위한 것입니다. 사 베인즈 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)에 따라 상장 회사는 외부 감사 팀을 고용하여 회계 절차와 재무 제표를 검토해야합니다. 또한이 법안은 내부 및 외부 감사 업무를 분리합니다. 이 법안이 나오기 전에 일부 회사는 계약 된 외부 감사인과 내부 감사를 수행 할 수있었습니다. 법 제 404 항은 외부 감사인의 의무와 책임에 대해 설명합니다.

감사원의 사기 탐지 및보고 책임

사 베인즈 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)에 따라 각 공개 회사는 회사 내의 재무보고의 무결성을 감독하고 관리하는 감사위원회를 두어야합니다. 이위원회는 내부 감사와 외부 감사를 감독합니다. 사기 계산의 증거를 찾으면 외부 감사인은 조사 결과를 조직 내의위원회 또는 기타 치리회에 전달해야합니다. 외부 감사인은 회사를 사기의 위험에 처할 수있는 절차에 대한 결과도보고합니다. 이 법에 따라 감사인은 회사의 새로운 절차 또는 지침을 마련하는 데 도움을 줄 수 없습니다. 그들은 전문적인 거리를 유지해야하며 현재 시스템에 대한 의견과 평가 만 제공 할 수 있습니다.

회계 사기의 유형

가장 일반적인 유형의 사기 수사관은 수익 인식 오류입니다. 수익 인식은 회사에서 얻은 수익을보고합니다. 일부 회사는 실수로 수익이보고되지 않을 수도 있습니다. 이는 연간 지불이있는 경우 발생하며 모든 수익을 미리보고합니다. 올바른보고는 1 년 동안 수익을 인식하거나보고합니다. 감사원은 채무 및 기타 회계 추정의 추정에서 사기의 증거를 발견합니다. 일부 조사 결과는 사기성이 아니지만 회계 오류로 이어 지거나 회사가 중복 된 회계 업무와 같은 위험에 빠질 수 있습니다. 예를 들어, 은행 예금을 한 사람은 은행 계좌 명세서의 잔액을 조정해서는 안됩니다.

사기를 감지하는 방법

외부 감사인은 업무 일지 항목을 검토하고 잠재적 인 위험을 규명하는 절차에 대해 회사의 회계 담당자와 면담합니다. 그들은 경영진과 만나서 절차에 대한 이해를 얻고 SOX 준수를위한 절차를 테스트합니다. 그들은 또한 정상적인 사업 범위를 벗어난 대규모 또는 비정상적인 거래 또는 업무 일지 항목을 검토합니다. 감사관은 또한 사기의 가능성을 막기위한 적절한 통제 장치가 마련되어 있는지 확인합니다.