1 년차 순이익 및 현금 이득의 예

중소기업은 시장 입지를 확립하고 비용을 충당하기에 충분한 수익을 창출하는 데 시간이 걸리기 때문에 첫 해 또는 두 번의 운영에서 손실을 입을 수 있습니다. 손실이 항상 부정적인 현금 흐름을 의미하는 것은 아닙니다. 이익이 항상 긍정적 인 현금 흐름을 의미하는 것은 아닙니다. 이는 발생주의 회계 규칙에 기인합니다.이 규칙은 현금을 수령하거나 지불 할 때가 아니라 발생하는 기간에 거래를 기록하도록 요구합니다.

기초

당기 순이익은 판매 비용에서 판매 된 비용, 일반 및 관리 비용, 이자 및 세금을 뺀 금액입니다. 순이익은 마이너스가되어 비용이 매출을 초과 할 경우 손실이됩니다. 총 현금 흐름은 운영, 투자 및 금융 현금 흐름의 합계입니다. 영업 현금 흐름은 대개 비 현금 거래에 대한 조정으로 인해 당기 순이익과 다릅니다. 투자 현금 흐름은 일반적으로 제조 설비 취득 또는 판매와 같은 고정 자산 거래로 구성됩니다. 파이낸싱 현금 흐름은 주식 및 채무 증권의 매각 또는 매입으로 인한 수익금을 포함합니다.

예제 1 : 감가 상각

감가 상각은 내용 연수에 걸쳐 고정 자산의 원가를 주기적으로 배분하는 것으로 실질적으로 1 년 이상입니다. 일반적인 감가 상각 방법은 연간 감가 상각비가 매년 똑같은 정액법입니다. 감가 상각 계정 항목은 감가 상각 비용과 감가 상각 누계 감가 상각을 차감하여 대차 대조표상의 고정 자산 장부 가액을 감소시키는 것입니다. 예를 들어, 중소기업이 책에 $ 5, 000 컴퓨터를 보유하고있는 경우 추정 된 5 년간의 유효 수명에 대한 연간 감가 상각비는 $ 5, 000을 5로 나누거나 $ 1, 000입니다. 이 비용은 당기 순이익을 감소 시키지만 현금 비용이 아니기 때문에 영업 현금 흐름에 추가됩니다. 따라서 순이익은 마이너스 일 수 있지만 현금 흐름은 이득을 보일 것입니다.

예 2 : 미지급 비용

미지급 비용은 기록되었지만 급여 및이자 비용과 같이 지불되지 않은 경비입니다. 예를 들어, 한 회사가 매월 15 일에 직접 입금하면, 연말에 2 주 정도의 임금이 지급되지만 미지급이됩니다. 이 금액이 $ 5, 000이면, 회계 항목은 임금 비용을 차감하고 임금을 $ 5, 000 씩 지불합니다. 이는 당기 순이익을 감소 시켜서 부정적으로 바꿀 수도 있지만 임금 지불액이 현재 운영 현금 흐름에 다시 추가되기 때문에 현금 흐름은 여전히 긍정적일 수 있습니다.

고려 사항

마이너스 순이익은 금년에 더 적은 세금 지출을 의미 할 수 있으며 그 후의 해에 세금 감면 손실을 적용 할 수 있습니다. 그러나 손실은 비 현금 조정에 의해 상계 될 수 있기 때문에 손실이 너무 높을 수 있으므로 매년 긍정적 인 현금 흐름을 초래하지 않을 수 있습니다.