소매점 현금 흐름표의 예

현금 흐름표는 현금 흐름표라고도하며 회사의 출처와 현금 사용을 요약 한 것입니다. 순 현금 흐름은 회사의 현금 유입과 유출의 차이입니다. 소매점의 경우 현금 유입에는 상품 판매가 포함되며 현금 유출에는 급여, 임대료 및 마케팅이 포함됩니다. 두 가지 유형의 현금 흐름표는 단기 현금보고 및 전통적인 분기 별 또는 연도말 재무 제표입니다.

용도

관리자는 예산 및 계획 목적으로 현금 흐름 보고서를 사용합니다. 소매 상점에서는 수십 개의 상품을 재고해야하지만 재고 구매와 고객 판매 간에는 지연이 있습니다. 최신 현금 흐름 보고서는 이러한 시차뿐 아니라 소매 판매량의 계절적 차이를 계획하는 데 도움이됩니다. 전통적인 현금 흐름표는 사업의 현금 창출 활동과 현금 사용 활동의 기간을 조정하는 것입니다. 보고서 형식은 현금 흐름 예산을 창출하는 데보다 효과적입니다.

보고서 형식

보고서 서식에는 지출을 나타내는 현금 유입, 수입을 나타내는 현금 유출 및 지출을 나타내는 현금 유출 두 부분이 있습니다. 소매점의 경우 현금 유입에는 현금 판매, 미수금 징수, 단기 대출 및 영업 신용 대출의 차입이 포함됩니다. 현금 유출은 재고 구입, 임차 또는 모기지 지불, 유틸리티 및 직원 급여를 포함합니다. 현금 흐름 보고서는 영업 현금 흐름과 영업 외 현금 흐름을 구분할 수 있습니다. 영업 외 현금 유입에는 잉여 자산 판매가 포함되며, 이자 지급과 소유주의 현금 인출은 영업 외 현금 유출의 예입니다.

전통적인 형식

전통적인 현금 흐름 형식은 영업 활동, 투자 활동 및 재무 활동의 세 부분으로 구성됩니다. 현금 흐름 준비의 가장 일반적인 방법에서 영업 활동 부문의 첫 번째 항목은 손익 계산서의 당기 순이익이며, 그 다음은 감가 상각 및 미수금 및 미지급금의 변경과 같은 비 현금 항목에 대한 조정입니다. 순이익은 매출액에서 영업 및 영업 외 비용을 뺀 금액과 같습니다. 감가 상각은 시간 경과에 따른 고정 자산 비용의 배분입니다. 소매 상점에 대한 투자 활동에는 상점에 대한 개조가 포함될 수 있으며 재무 활동에는 소유자의 인출이 포함될 수 있습니다.

순 현금 흐름

보고서 형식의 순 현금 흐름은 현금 유입과 현금 유출의 차이입니다. 차이가 0보다 크면 비즈니스는 현금으로 긍정적입니다. 그렇지 않으면 현금이 부정적이어서 적자를 막거나 현금 보유를 줄이기 위해 현금을 모아야합니다. 전통적인 형식에서 순 현금 흐름은 운영, 투자 및 재무 활동으로 인한 현금 흐름의 합계입니다. 순 현금 흐름은 비 현금 항목을 포함하기 때문에 순 현금 흐름과 종종 다릅니다.