회계 책임의 확립

재무 제표 감사는 회사와 감사원의 협력을 확실히 요구하지만, 프로세스의 다른 부분은 감사인이나 회사의 책임입니다. 감사 보고서는 감사의 어느 부분이 어느 당사자의 책임인지 명확하게 규정합니다. 감사의 시작 부분에서 누가 책임이 있는지 이해하면 나중에 문제를 피할 수 있습니다.

재무 제표

재무 제표는 경영진의 책임입니다. 재무 제표 심사원은 종종 감사의 일환으로 재무 담당자에게 제안 된 조정 사항을 제시하기 때문에 이는 논쟁의 여지가 있습니다. 이러한 조정이 이루어 졌는지 여부는 경영진의 궁극적 인 결정입니다. 경영진이 제안 된 재무 제표 조정에 동의하지 않으면 감사원과 협력하여 조정에 대한 추가 정보를 얻어야합니다. 일반적으로이 프로세스 동안 관리와 감사는 합의에 도달 할 수 있습니다. 감사인이 재무 제표를 공시하지 않을 것으로 판단하고 재무 제표가 적절하게 표시 될 때까지 조정이 필요하다고 회계 감사관이 판단하면 감사인은 유리한 견해를 표명하지 않을 수 있습니다.

재무보고에 대한 내부 통제

내부 통제는 경영진이 회사의 위험에 직면하여 목표를 달성하는 데 사용하는 프로세스입니다. 내부 통제에는 위험 평가, 정보 및 통신 프로그램, 활동 모니터링, 자산 보호 및 재무 제표 사기 방지를위한 조항이 포함됩니다. 감사인은 내부 통제 감사 또는 재무 제표 감사의 일환으로 내부 통제를 평가할 수 있지만 회사의 내부 통제 시스템은 관리 책임입니다.

재무 제표에 대한 의견

감사인의 책임은 전체 재무 제표에 대한 의견을 표명하는 것입니다. 표준 감사 의견은이 의견이 감사인의 감사를 토대로하고 있음을 명시합니다. 중소기업 소유주는 감사인의 의견이 전체 재무 제표의 표시에 있다고해도, 감사인이 모든 금융 거래를 검토한다는 것을 의미하지는 않습니다. 감사 기법은 테스트 기반으로 재무 활동을 조사하고 종종 회사의 기록을 평가하기 위해 통계적 샘플링 기술을 활용합니다.

예상치 평가

재무 제표의 적정성에 대한 평가의 중요성 때문에, 경영진의 추정치를 평가하는 감사인의 책임은 구체적으로 표준 감사 보고서에 확립되어있다. 회계에 익숙하지 않은 사람들은 대부분의 회계 처리가 간단하다고 생각하지만 재무 제표를 작성하는 중요한 추정치가 있습니다. 예를 들어, 고객으로부터받은 현금을 기록하는 것은 쉽지만 신용으로 이루어진 동일한 거래의 회수 가능성을 예측하는 것은 훨씬 어려울 수 있습니다. 이러한 추정치가 합리적이지 않은 경우 재무 제표 역시 그럴 수 없습니다.