직접법 현금 흐름 및 미지급금

회사는 재무 제표 (손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표)를 사용하여 경영 성과 및 재무 성과를 추적 및 평가합니다. 2009 년 American Institute of CPAs가 실시한 설문 조사에 따르면 500 개 회사 중 5 개 업체 만이 현금 흐름표를 준비하는 데 직접 방법을 사용했습니다. 이것은 직접적인 방법과 관련된 추적 복잡성 때문입니다. 지급 채무와 관련된 활동은 영업 활동 및 재무 활동 섹션에 표시됩니다.

직접 메서드 정의

손익 계산서의 정보를 사용하고 사용 된 현금 금액을 파악하기위한 조정을 수행하는 간접 방법과 달리 직접 방법은 현금 흐름에 영향을 미치는 활동만을 나타냅니다. 품목이나 활동이 현금 흐름에 영향을 미치지 않으면 현금 흐름표 어디에도 나타나지 않습니다. 현금 흐름표의 운영 섹션에서 직접법은 현금 영수증과 현금 지출을보고합니다. 현금 수령에는 고객으로부터 수령 한 현금과 배당금 및받은이자 금액이 포함됩니다. 현금 지출에는 직원에게 지급되는 현금, 공급 업체에 지불되는 현금 및이자 및 연방 소득세의 지급이 포함됩니다. 순 현금 흐름은 이러한 현금 영수증과 현금 지출의 차이와 같습니다.

지급 채무

지급 할 노트는 단기 은행 대출 또는 약속 어음과 관련되어 있으며 회사의 대차 대조표에 만기가 된 원금의 단기 부채로 표시됩니다. 회사가 노트를 지불하면 노트 대차 대조표에 표시된 금액이 줄어 듭니다. 미지급금은 현금 흐름표의 영업 부문에서 미지급금과 유사하며 유사한 처우를 받는다. 현금 흐름표에서 회계사는 금융 부문의 원금 지불액을 기록합니다. 이 섹션에서 회계사는 또한 새로운 단기 어음이나 회사가 대출 한 새로운 현금 영수증을 기록합니다. 현금 흐름표를 작성하는 직접적인 방법에 따라 회사는 지불 한이자 금액을 운영 섹션의 별도 라인에 지불해야합니다.

작동 원리의 예

XYZ Services는 직접적인 방법을 사용하여 현금 흐름표를 준비합니다. 현금 흐름표의 운영 부문에서 XYZ는 고객으로부터 현금으로 수령 한 금액이 20 만 달러, 공급 업체 및 공급 업체에게 지불 한 현금이 117, 000 달러이며, 지급 할 대금에이자로 지급 된 현금은 3, 000 달러입니다. 현금 영수증에서 현금 지불액을 뺀 액수는 $ 80, 000입니다. 현금 흐름표 XYZ Services의 금융 부문에서는 미지급금에 대해 2 만 달러의 원금을 지급합니다.

화해 과정 설명

간접법에서 현금 흐름표는 손익 계산서와 대차 대조표를 연결합니다. 그러나 직접법에 따라 현금 흐름표에는 손익 계산서에 대한 명확한 링크가 없습니다. 회사의 손익 계산서에서 얻은 순이익과 회사에서 발생한 순 현금을 연결하려면 회사 회계사가 조정 및 조정 프로세스를 사용해야합니다. 그러나 채무 증감액은 이미 영업 부문에서 회계 처리되므로 회계사는이 조정 중에 지급 할 채권을 조정하지 않습니다.