이연 법인세 부채는 무엇입니까?

이연 법인세 부채는 기업의 실세계 세금 계산서가 세무 회계 규정과 표준 회계 관행의 차이로 인해 재무 제표에 제시된 것보다 낮을 때 발생합니다. 부채는 회사가 과세 의무를 유지하고 있음을 관찰자에게 알려줍니다.

이중 회계

세금 코드는 회사가 본질적으로 2 권의 책을 보관할 수있게합니다. 하나는 정기적 인 재무 회계 - 내부 부기와 투자자, 규제 기관 및 일반인이 사용할 수있는 재무 제표, 그리고 소득세를위한 것입니다. 이는 표준 회계 규칙과 세금 코드가 매출 및 비용 인식 및 자산 감가 상각과 같은 주요 영역에서 다르기 때문입니다. 정기적 인 회계에서 회사는 주주들에게 보여줄 수있는 이익을 극대화하는 것을 목표로합니다. 그러나 세무 회계에서는 이익을 미래로 밀어 내고 세금 부담을 줄이고 정부에 지불하지 않고 돈을 투자 할 수 있습니다. 이 이중 회계는 불법적으로 회사를 회피하는 것이 아니라 수년간 책임을 바꾸는 한 합법적입니다.

이연 법인세 부채

간단히 말해서, 이연 법인세 부채는 기업이 정규 재무 회계 하에서 납부해야하는 세금을 나타내지 만 세금 코드를 통해 미래에 이월 된 세금을 나타냅니다. 귀하의 회사가 올해 또는 내년에 5, 000 달러의 이익을보고 할 수 있으며 이익을보고 할 때마다 30 %의 세금을 납부 할 것이라고 상상해보십시오. 당신의 세무 회계에서, 당신은 세금을내는 것보다 투자를 위해 1, 500 달러를 풀어 내년으로 이윤을 내게됩니다. 재무 제표에서 $ 5, 000의 이익을 선불로보고합니다. 그러나 회사가 실제로 그 돈에 대해 세금을 내지 않기 때문에 대차 대조표에 미래의 현금으로 1, 500 달러를 "말한"것으로 표시해야합니다. 이는 1, 500 달러의 이연 법인세 부채를 생성함으로써이를 수행합니다.

감가 상각 예제

이연 법인세 부채의 가장 일반적인 원인은 기업이 자산 비용을 할당하는 과정 인 감가 상각입니다. 회사에서 3 년 동안 사용할 기계에 6, 000 달러를 지출하고 수익에 30 %의 세금을 지불한다고 가정 해보십시오. 정기적 인 재무 회계 하에서는 향후 3 년 동안 연간 2, 000 달러 씩 감가 상각합니다. 매년 귀사의 재무 제표 (세금 신고서는 아니지만)는 순이익 2, 000 달러 감소와 세금 감면 600 달러를 보여줍니다.

이제는 세무 회계가 귀하의 회사가 감가 상각비를 적재 할 수있게하여 첫 해에는 3, 000 달러, 두 번째에는 2, 000 달러, 세 번째에는 1, 000 달러를 감가 상각합니다. 첫 해에 회사는 세금 환급액에 대해 감가 상각비로 3, 000 달러를 청구하여 세금을 900 달러 줄였습니다. 재무 제표를 기준으로 지불해야하는 금액과 실제로 지불 한 금액의 차이를 나타 내기 위해 대차 대조표에 300 달러의 이연 법인세 부채를 작성합니다. 3 학년 때는 그 상황이 바뀌게됩니다. 이 회사는 재무 제표가 "해야"하는 것보다 세금으로 300 달러를 더 지불합니다. 회사는 대차 대조표에서 책임을 제거하여 차이를 처리합니다.

개념 이해하기

이연 법인세 부채는 회사가 과거에 세금을 "지불하지 않은"금액으로 추후에 보상해야 할 금액으로 생각하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 그러나 회사가 실제로 저임금을 지불하지 않았다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 회사는 세금 의무를 완전히 이행했습니다. 그것은 세금 회계에서 지불했을 때와 다른 시간표로 재무 회계에서 그러한 의무를 인식했다.