법인세의 종류

국세청 (IRS)에 따르면, 기업은 "예비 주주가 법인세를 위해 돈, 재산 또는 둘 다를 교환하는"비즈니스 모임입니다. 과세 목적 상 법인은 다른 사업체와 달리 소유주와는 별도의 법인체입니다 파트너십 및 개인 사업과 같은 사업에 대해서는 사업 이익에 과세됩니다. 기업은 표준 기업, 즉 "C 기업"또는 S 기업으로 분류됩니다.

연방 소득세

표준 법인 또는 "C corporation"은 과세 연도 말에 소득세 신고서를 제출해야합니다. 회사는 소득, 이익, 손실, 공제 및 크레딧을 IRS에보고해야합니다. 기업은 일반적으로이 정보를 양식 1120, 미국 법인 소득세 신고서에보고합니다. 연장이 허용되지 않는 한, 기업은 과세 연도 종료 후 3 개월 째 15 일 이내에 세금을 완전히 납부해야합니다. 법인의 과세 소득에 따라 법인은 15 %에서 38 %까지 세율로 과세 할 수 있습니다. C 회사가 회사에 세금을 부과하고 나중에 배당금을받는 주주에게 세금을 부과하는 반면 S 회사는 법인 주주에게만 과세됩니다.

예상 세금

회사가 연방 소득세로 500 달러 이상을 빚을 것으로 예상되는 경우, 과세 연도 내내 예상 소득세에 대해 할부 상환금을 납부해야합니다. 기업은 IRS Form 1120-W에 따라 예상 세금을 계산할 수 있습니다. 기업은 일반적으로 예상 세금을 계산하는 두 가지 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 그들은 각 해 분할 납부금을 법인세가 법인 소득세의 25 퍼센트, 즉 법인 소득세의 25 퍼센트, 즉 전년도 소득 금액에서 계산합니다. 기업이 예상 세금을 할부 지불하는 데 실패하면 미납금 벌금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 법인이 예상 세금을 초과하는 경우 IRS 양식 4466을 통해 환급을 신청할 수 있습니다.

고용 세금

연방 소득세 이외에 기업은 고용 세금을 납부해야합니다. 고용 세금에는 사회 보장 세금, 메디 케어 세금, 연방 소득세 원천 징수 및 연방 실업 세금이 포함됩니다. 일반적으로 기업은 근로자의 임금에서 사회 보장, 메디 케어 및 연방 소득세를 원천 징수하고, 일부는 스스로 지불합니다. 이 세금은 IRS 양식 941, 고용주의 분기 별 연방 세금 신고서 또는 IRS 양식 944, 고용주 연례 연방 세금 보고서에보고 될 수 있습니다. 그러나 연방 실업 세는 임금에서 원천 징수되지 않습니다. 대신, 기업들은 IRS 양식 940을 통해 연방 실업 세금을 별도로보고하고 지불합니다.

소비세

기업은 또한 연방 소비세에 대한 책임을 질 수 있습니다. 기업은 일반적으로 특정 제품을 제조 또는 판매하거나 특정 종류의 사업을 운영하거나 특정 종류의 장비 또는 시설을 사용하거나 특정 서비스에 대한 지불을받을 때 소비세를냅니다. IRS는 예를 들어 휘발유 및 기타 연료, 오존 파괴 화학 물질 (환경 세금)의 판매 또는 사용, 항공 및 스포츠 낚시 장비로 사람이나 재산을 운송하는 것과 같은 소비세를 부과합니다. 기업은 IRS 양식 720에 대해 소비세를 신고하며 분기별로 제출해야합니다.

주세

기업은 또한 주 소득세의 대상이 될 수 있습니다. 주정부 법인 소득세에는 표준 세율이 적용되지 않습니다. 네바다 및 사우스 다코타 같은 일부 주에서는 기업 소득에 과세하지 않습니다. 다른 주 (州)는 기업 소득에 일정한 세율을 적용하는데, 이는 콜로라도가 부과하는 4.63 %에서 펜실베이니아가 부과하는 9.99 %에 이른다. 나머지 주에서는 법인 소득 계층에 따라 법인 소득에 과세됩니다. 또한 주정부는 총 영수증, 프랜차이즈 및 기타 최소 세금과 같은 기업에 대한 추가 세금을 부과 할 수 있습니다.