조정되지 않은 시산표 잔액에서 오류를 찾는 방법

이중 진입 회계 방식의 힘은 자체 점검 성격을 중심으로 비즈니스의 재무 기록이 완전하고 정확하다는 자신감을 갖게합니다. 평가판 잔액은 컴퓨터 회계 소프트웨어가 이중 입력 절차를 내부화하여 트랜잭션의 단일 기록을 필요로하므로 어느 한 트랜잭션의 직불 카드와 대변 기입 항목 간의 전사 오류를 제거하는 것이 중요하지 않은 회계 보고서입니다.

그러나 평가판 잔액이 균형을 이루지 못할 때 필요한 조정이라고 불리는 오류 수정을하기 전에 장부 또는 회계사가 장군의 상태를 보여주고 싶어하는 경우 시험 사용 잔액이 여전히 있습니다. 수동 또는 컴퓨터 기반 회계 시스템을 사용하든 조정되지 않은 평가판 잔액은 회사 계정의 정확성을 유지하기위한 강력한 내부 문서 역할을합니다.

조정되지 않은 시산표 보고서 구성

가장 간단한 형식의 평가판 잔액 보고서는 계정 이름과 각 계정의 차변 및 대변 금액의 세 가지 열로 구성됩니다. 계정은 기본적으로 차변 또는 대변 계정이므로 해당 칼럼에는 일반적으로 데이터 만 있습니다. 다른 열의 값은 0입니다. 모든 계좌에 대한 차변 및 대변 합계는 총계정 원장의 데이터 정확성을 확인하는 데 도움이되어야하며 거래가 단일 직불 및 신용 계좌에 올바르게 입력되지 않으면 잔액이 균형을 이루지 않습니다. 수정하기 전에 평가판 잔액 보고서를 준비하는 것은 조정되지 않은 평가판 잔액이라고합니다. 오류가 없거나 나중에 계좌를 수정하여 계좌를 개설하면 후속 보고서를 조정 된 평가 잔액이라고합니다.

차변 잔액이 가장 많은 계좌는 무엇입니까?

일반적으로 비용, 손실, 자산, 현금 및 소유자의 도면 계정과 같은 계정에는 차변 잔액이 있습니다. 이들은 신용 항목으로 감소하면서 차변 엔트리로 값이 증가하는 계좌입니다. 마찬가지로 판매, 자본 이득, 부채 및 소유주와 같은 계좌에는 신용 잔액이 있습니다. 그들의 잔액은 적립 될 때 증가하고, 그들은 빚으로 감소합니다.

소프트웨어에서 이중 입력 형식을 만드는 회계 응용 프로그램에서 트랜잭션을 한 번만 입력하더라도 모든 트랜잭션이 차변 및 대변 입력을 생성합니다. 예를 들어, 5, 000 달러의 은행 대출을받는 회사는 현금 계좌에서 금액을 인출하여 5, 000 달러를 증액하는 동시에 미지급 대출 금액이 증가 했으므로 같은 금액만큼의 미지급금 계정을 동시에 공제 할 수 있습니다.

전사 오류의 예는 무엇입니까?

시험 균형 관점에서 5, 000 달러의 은행 대출을 고려하십시오. 차변 및 대변 기입 항목이 모두 일치하면이 거래가 균형을 이루고 총계 장부의 평가 잔액에 부정적인 영향을 미치지 않습니다. 그러나 수동 부기 시스템을 사용하는 회사 이미지. 대출 항목은 $ 5, 000로 현금 계정에서 차감되지만 $ 500으로 채권 계좌로 입금됩니다. 이러한 계좌를 포함하는 총계 장원의 경우 미확인 상태로 남겨두면 평가판 잔액이 균형을 이루지 못합니다. 빚과 신용의 합계가 평가 잔고 보고서에서 쉽게 비교되기 때문에, 조정되지 않은 평가판 잔액은 빚과 크레딧간에 4, 500 달러의 차이를 보여줄 것입니다. 누락 된 0은 평가판 잔액 보고서에서 발견 한 전사 오류의 예입니다.

조정되지 않은 시산표 잔액으로 표시되는 오류

어떤 종류의 오류를 드러내는 데 아주 효과적 일지라도, 조정되지 않은 시험 균형은 모든 오류를 정확히 지적하지 않으며, 실제로 시험 균형에 의해 감지 될 수없는 몇 가지 유형의 오류가 있습니다. 예를 들어 원장이 $ 0.80 떨어져 있다면, 오류를 찾기 위해 어떤 프로세스를 사용할 것입니까? 복잡성이 증가하는 많은 단계가 있지만 우선 고려해야 할 것은 불균형의 양입니다. $ 0.80과 같은 숫자는 단순히 한 항목에서 센트를 벗어날 수 있습니다. 논리적으로는 $ 0.80으로 끝나는 금액과 다른 계정의 해당 항목을 확인하여 80 센트가 넘는 금액으로 거래를 검색 할 수 있습니다.

그러나 80 센트 차이는 누적되거나 무작위적일 수 있으므로 검색이 어려워집니다. 평가판 잔액에서 오류를 찾는 일반적인 단계는 다음과 같습니다.

평가판 잔액 열을 잘못 추가하면 추가를 다시 확인하면됩니다.
원장 계정이 누락되었습니다 : 불균형 금액을 상위 값 열의 계정 항목과 비교하여 낮은 값 열에서 누락 된 계정을 찾습니다.
잘못된 원장 열에 계정 입력 : 불균형 금액을 2로 나누고이 금액에 대한 계정 잔액을 검색하십시오.
불균형 량을 9로 나눕니다. 불균형이 9로 나눌 수있는 경우, 자리 바꿈 (자리 바꿈) 또는 전위 배치 (소수점의 잘못된 위치 지정)로 인해 오류가 발생할 수 있습니다.

오류가 계속 발생하면 평가판 잔액에 포함 된 개별 계정을 검색해야합니다.