내부 통제 절차를위한 GAAP 원칙

재무 회계 기준위원회의 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP)은 미국 기업이 준수해야하는 회계 기준을 설정합니다. 내부 통제는 회사의 재무 제표의 정확성을 저해 할 수있는 사기 및 사무용 오류를 방지하도록 설계되었습니다. 견실 한 내부 통제는 또한 회사 자산의 절도로 인한 손실을 줄이고 실적이 저조한 직원을 식별 할 수 있습니다. 외부 감사인, 대출 기관 또는 투자자에게 재무 정보를 제공하기 전에 이러한 통제를 회사에서 시행해야합니다.

의무 분립

직원 간 직무를 분리하면 어느 한 사람이 사기를 범하는 기회가 줄어 듭니다. 또한 사무 오류를 줄이기 위해 이중 점검 절차를 만듭니다. 기록 보관을 담당하는 직원은 자산의 물리적 양육권을 가지고 있지 않아야합니다. 예를 들어 은행 조정 담당자는 고객으로부터 지불을 받거나 은행 예금을 준비해서는 안됩니다.

접속하다

물리적 통제는 권한이 부여 된 직원 만 회사 자산에 액세스 할 수 있도록합니다. 일반적인 통제에는 소액 현금 용 잠금 상자, 창고 용 키 카드 및 금전 등록기를 사용하는 직원 용 고유 암호가 포함됩니다. 이러한 컨트롤은 회사의 컴퓨터 시스템에 액세스하는 데 암호가 필요한 것과 같이 디지털 형식 일 수도 있습니다.

권한 부여

귀사는 또한 각 거래 유형을 승인 할 수있는 권한을 가진 사람들의 목록을 포함하여 금융 거래를위한 특정 서면 절차를 개발해야합니다. 표준 거래 및 허용 가능한 금액을 나열한 다음 관리자 승인을 받아야이 한도를 초과 할 수 있습니다. 관리자가 사기 거래를 허용하지 않도록 승인을 검토해야합니다. 주요 거래는 한 명 이상의 사람의 승인이 필요할 수 있습니다. 예를 들어, 모든 직원이 5, 000 달러 미만의 구매 주문서를 실행하도록 허용 할 수 있으며이 기간 동안 모든 금액에 대해 관리자 승인을 요구할 수 있습니다. 승인에 필요한 연공 서열은 달러 금액이 증가함에 따라 높아질 것입니다.

기록 보관

모든 재무 제표는 총계정 원장 보고서 또는 추가 일정으로 백업해야합니다. 또한 주문서 또는 판매 송장과 같이 가능한 경우 금융 거래를 위해 표준화 된 양식을 사용하여 사기 및 우발적 인 오류를 줄일 수 있습니다. 이 양식은 순차적으로 번호가 매겨 져야하기 때문에 이전에 문서화되지 않은 거래를 역행시키는 데 사용 된 새로운 양식이나 양식에서 누락 된 양식을 식별 할 수 있습니다.

확인

감독자는 모든 주요 총계정 원장 계정을 정기적으로 검토하여 정확성을 확인해야합니다. 관리자는 보고서 준비에 관여하지 않은 직원이어야합니다. 일부 회사는 내부 감사를 고용하여 관리자의 승인을 확인합니다. 검토하는 직원은 문서를 작성한 후 승인을 증명해야합니다. 또한 감독자는 관련 재무 메트릭스를 검토하여 효율성 문제가 발생할 수있는 영역을 찾아야합니다. 이는 사기 또는 부적절하게 기록 된 거래의 징후 일 수 있습니다.