초의 현금 흐름과 월말의 수식 차이

회사의 현금 흐름은 유입과 유출 모두 운영, 투자 및 자금 조달 활동의 결과입니다. 영업으로 인한 수익과 비용은 적절하게 조정될 때까지 실제 현금 흐름이 아닌 현금 흐름 계산의 일부일뿐입니다. 장기 자산, 장기 부채 및 소유주의 변동은 회사의 현금 흐름에 직접적인 영향을 미칩니다. 현금 흐름 계산식은 선택한 회계 기간의 시작과 끝 사이의 관련 자산, 부채 및 소유주의 차이 (예 : 한 달)를 고려합니다.

유동 자산 및 부채

유동 자산과 유동 부채는 매월 영업 활동의 결과로 월초와 월말 사이에보고 된 잔액에 차이가있을 수 있습니다. 유동 자산 및 부채의 변동은 회사의 현금 흐름에 간접적으로 영향을 미칩니다.

예를 들어, 매월 증가하는 매출 채권, 현재 자산, 해당 월에 대해 얻은 수익 및보고 된 소득이 현금으로 수금되어 있지 않아야합니다. 따라서 실제 현금 흐름을 해결하기 위해 해당 달의 미수금 증가로 당기 순이익의 비 현금 요소를 뺍니다. 유동 부채의 변동은 반대 방법으로 현금 흐름에 영향을 미치며, 그로인 해 실제 현금 흐름에 도달하기 위해 매월 지불 할 계정의 증가로 당기 순이익이 증가합니다.

장기 자산

월초와 월말 사이에보고 된 장기 자산 잔액의 차이는 회사의 현금 흐름에 직접적인 영향을줍니다. 이달의 장기 자산의 잔액 증가는 자산 구입 - 투자 활동의 결과입니다. 자산 매입이 판매자가 직접 자금을 조달하고 현금이 포함되지 않는 한, 회사는 자산 매입을 위해 현금을 지불해야하며, 이로 인해 월말 현금 흐름이 감소합니다. 반면, 장기 자산의 잔액 감소는 자산 매각의 결과입니다. 자산이 현금으로 판매되는 경우 월말 현금 흐름이 직접 증가합니다.

장기 부채

월초와 월말 사이에보고 된 장기 부채 잔액의 차이도 회사의 현금 흐름에 직접적인 영향을 미칩니다. 회사는 장기 채권을 발행하거나 다른 장기 부채를 발생시켜 장기 채무를 늘립니다. 추가 자금 조달에 의해 발생한 차입금은 현금 흐름의 한 형태이며 월말 현금 흐름 위치를 증가시킵니다. 이와는 대조적으로, 한 달 동안 회사가 장기 부채를 상환하는 경우, 현재 보유하고있는 현금을 사용하여 월말 현금 포지션을 줄여야합니다.

자본

또 다른 형태의 자금 조달로서 소유주의 지분은 한 달 동안 이익 잉여금으로 바뀔 수 있으며 회사의 현금 흐름에 영향을 줄 수있는 자본을 기여할 수 있습니다. 그러나, 이익 잉여금의 변동이보고 된 당기 순이익의 결과라면, 현금 흐름 효과는 이미 영업 활동의 현금 흐름 변화에 포함되어 있습니다. 그러나 배당금 지급으로 인한 이익 잉여금 감소는 월말 현금 흐름을 감소시킵니다. 추가 자본금을 늘리거나 일부 자본을 소유자에게 반환하는 것으로부터 월말과 월말 사이에 기여한 자본의 차이는 월말 현금 포지션에 대해 각각 현금 흐름을 증가 또는 감소시킵니다.