해고당한 처분 및 종료 된 직원을위한 W-2 수입

특정 기준을 충족하는 정규 직원에게 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 제공하는 관행에 종사하는 소기업의 경우 특정 W-2보고 요구 사항이 필요할 수 있습니다. W-2보고가 필요한지 여부는 직원이 옵션을받을 자격을 얻었던시기와 실제로 주식을 구입 한시기와 관련하여 직원이 주식을 언제 판매하는지에 따라 다릅니다.

인센티브 주식 옵션

"급여 원천"은 회사가 특정 종업원에게 주식의 공정한 시장 가격보다 낮은 주당 고정 비율로 회사 주식을 구입할 기회를 제공하는 경우가 드문 일이 아니라고 설명합니다. 또한 직원은 옵션 가격과 실제 가격의 차이에 대해 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 처분은 직원이 주식을 판매하는 시점으로 정의됩니다.

자격있는 처분

"The Payroll Source"에 따르면, 적합한 처분은 두 가지 특정 조건을 충족하는 주식 매매입니다. 첫째, 주식 매매는 적격성이있는 시점에 즉시 그렇게하지 않더라도 직원이 주식을 매수할 수있는 시점부터 2 년 이내에 발 생할 수 없습니다. 다른 요구 사항은 주식을 구입 한 후 최소 1 년 동안 주식을 보유해야한다는 것입니다. 예를 들어, 직원이 2009 년 1 월에 주식을 매입 할 자격을 얻었고 2010 년 3 월에 주식을 매입 할 수있게되면, 매각이 적법한 처분이 될 수 있도록 2011 년 3 월까지 주식을 보유해야합니다. 2011 년 1 월에 2 년 자격 요건이 만료되고 2011 년 3 월에 1 년 보유 요건이 충족되기 때문입니다. 자격을 갖춘 처분으로 판매하는 이점은 소득이 W-2에 과세 대상 소득으로보고되지 않으며 단순히 표준 소득보다 낮은 자본 이득 비율로 단순히 과세됩니다.

처분 자격 박탈

"급여 원"에서 언급 한 두 가지 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 판매가 불일치 한 처분입니다. 직원이 실현 한 소득은 W-2의 상자 1에보고되어야합니다. 상자 1은 연방 소득세입니다. 자격 박탈 처분은 사회 보장이나 메디 케어 세금이 적용되지 않습니다. 따라서, 상자 3 또는 5에 급여 금액을보고해서는 안됩니다. 처분액은 일반적으로 상자 14에 게시되고 "ESPP"로 표기됩니다.

W-2보고 요구 사항

W-2보고가 처리되는 방식과 관련되어 주식을 행사하고 그 이후에 종업원을 매도 한 종업원이 종결되었는지 여부는 관련이 없습니다. 고용인이 "The Payroll Source"에 명시된 요구 보류 요건을 충족시키지 못하면 수입은 연방 소득세에 대해 과세 대상으로 W-2에보고되어야하지만 금액이 기록 될 때 원천 징수가 이루어져야합니다.