일정 부분의 지출로 실수로 기록 된 자본 지출

자본 지출을 정상적인 지출로 기록하면 조세의 납부가 미흡하여 국세청이 싫어하는 관행을 초래할 수 있습니다. IRS가 과소 납부금을 저지르는 경우 최소한 회사는 반납해야하며 추가 세금을 내고이자를 지불해야합니다. 이러한 실수의 빈도와 정도에 따라 국세청 (IRS)이 귀하를 감사 할 수도 있고, 벌금을 부과하거나 범죄 수사를 권장 할 수도 있습니다.

지출 Vs. 경비

비용은 사업 비용입니다. 지출은 비용, 책임, 배당금 또는 자산을 지불하는 것을 포함하여 모든 비즈니스 사유에 대한 현금 지출입니다. 귀사가 현금 방식의 회계를 사용하는 경우 지출 및 지출은 동일한 것입니다. 발생주의 회계에서 비용은 종종 나중에 지출로 인해 해소 될 지불을 할 책임을 생성합니다. 회사는 임대료 및 보험료와 같은 비용을 선결하여 지출이 비용보다 선행하도록 할 수 있습니다. 자본 비용 및 정기 비용 차감 규정이 다릅니다. 귀하는 귀하가 부담하는 해에 정기적으로 경비를 공제하지만, 일년에 한번씩 자본 비용을 공제해야합니다.

자본 지출 및 지출

자본 자산의 구매 또는 생산은 자본 비용을 창출합니다. 자본 자산은 수명이 긴 항목으로 대차 대조표의 비유동 자산 부분에 표시됩니다. 일반적으로 재고 자산은 자본 자산으로 간주되지 않습니다. 오히려 자본 자산에는 기계 장치, 플랜트, 건물, 차량 및 장비가 포함됩니다. 귀사는 감가 상각비를 통해 자본 비용을 공제합니다. IRS는 다른 유형의 자산에 "복구 기간"을 지정하고 복구 기간 동안 자본 자산을 감가 상각합니다. 예를 들어, 비주거용 건물은 39 년간의 복구 기간을 갖고 있습니다. 회사는 건물 비용을 회수하기 위해 매년 39 개의 감가 상각비를 공제해야합니다.

현금으로 인한 세금 효과

이러한 실수는 또한 잘못된 비용이기 때문에 자본 지출을 잘못 식별하면 현금 비즈니스에 대한 세금 영향이 있습니다. 그 결과, 지출 연도에 감가 상각 된 지출이 대신 지출 연도에서 공제됩니다. 예를 들어, 한 회사가 5 년 동안 그것을 감가 상각하는 대신 27, 000 달러의 트럭을 소비했다고 가정합니다. 정액 감가 상각과 2, 000 달러 회수 가치를 가정 할 때, 회사는 연간 5 년 ($ 27, 000 - $ 2, 000) / 5 년 또는 연간 5, 000 달러의 공제를 받아야합니다. 25 % 세율 표에서 연간 세금 감면 (0.25 x $ 5, 000) 또는 연간 1, 250 달러입니다. 회사가 트럭 비용을 부담하면 회사의 세금 의무는 (0.25 x $ 27, 000), 즉 6, 750 달러 씩 감소합니다. 실수로 부적절한 공제 ($ 6, 750 - $ 1, 250) 또는 $ 5, 500가 발생합니다. IRS가 오류를 발견하면이 금액을 징수하고이자 비용을 부과 할 수 있습니다.

발생주의 세 효과

발생주의 회계를 사용하는 회사는 자본 자산을 구매할 때 현금을 지불하거나 채무를 생성합니다. 회사가 현금으로 돈을 지불하면 실수로 인한 실수는 지출뿐만 아니라 비용도 포함해야합니다. 이 경우 효과는 현금 방법 비즈니스에서 경험 한 것과 같습니다. 구매로 인해 지급이 생성되면 지출로 인해 지급액이 완화되고 세금이 부과되지 않습니다. 사실, 이런 유형의 실수가 무엇을 수반할지 상상하기는 어렵습니다. 그러나 비용이 오인 된 경우 현금 비즈니스에 적용되는 것과 동일한 고려 사항이이 경우에도 적용됩니다.

현실 점검

공인 회계사는 고도의 숙련 된 전문가로서 여기서 간단한 실수를 저 지르지 않습니다. 그러나 자신의 회사 세금 신고서를 제출하는 숙련되지 않은 사업주는 실수로 인한 추가 작업과 비용을 초래할 위험이 있습니다. 임원이 수익 기대치를 충족 시키려고하는 수익 관리는 의도적으로 자본 비용을 지출하거나 경상비를 자본화하는 것과 같이 지나치게 공격적인 회계 처리를 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 2005 년 월드컴의 버나드 에버스 (Bernard Ebbers) CEO는 다른 불법 행위들 중에서 자산을 부풀리기 위해 지출을 자본화하는 것으로 유죄 판결을 받았고 25 년 징역형을 선고 받았다.