내부 통제 시스템의 다섯 가지 공통적 인 특징

비즈니스 생활의 불행한 현실은 크고 작은 회사가 사기를 경계해야한다는 것입니다. 귀하가 할 수있는 방법 중 하나는 경영진과 직원이 사기 행위를 감지하고 방지하기 위해 귀하의 비즈니스가 취할 수있는 조치를 나타내는 내부 통제 시스템을 이용하는 것입니다. 이 프로세스는 사기 위험을 줄이기 위해 취할 수있는 조치를 결정하기 전에 위험 요인을 평가하는 것으로 시작합니다.

팁

• 내부 통제 시스템은 회사의 관리자 및 직원 사기를 방지하고 관리 무결성, 직원 역량, 기록 유지, 개별 업무 및 기타 시스템 보호에 중점을 둡니다.

커뮤니케이션 청렴성

비즈니스 관리자의 도덕적 특성은 작업장의 전반적인 분위기를 결정하지만 비즈니스를 수행하기위한 적절한 방법에 대한 기대를 전달하기 위해 구체적인 절차가 필요합니다. 관리 무결성은 직원 핸드북 및 절차 설명서를 통해 근로자에게 전달됩니다. 이 같은 간행물은 직원들에게 회사 정책과 예상되는 행동에 대해 필요한 훈련을 제공합니다. 그러나 재무 관리 및 사기 방지에 관한 경영진의 정책 시행은 조직의 성공적인 내부 통제 시스템에 대한 주요한 지표입니다.

유능한 직원 유지

유능한 인력을 채용하고 유지하는 것은 비즈니스가 일관성을 제공하여 해마다 회계 거래를 올바르게 기록하는 데 도움이됩니다. 예를 들어, 잘 훈련되지 않은 회계사는 잘못된 정보를 만들어 무고한 실수 나 사기로 보일 수 있습니다. 두 경우 모두 가능한 경우 실수로 입력하지 않아야합니다.

직원의 유지는 매년 재무 기록의 비교 가능성을 높입니다. 또한 조직 인사의 신뢰성을 관찰 할 때 기본 회계 기록에 대한 감사인의 신뢰도가 높아집니다. 이는 기업의 재무 제표에 중요한 왜곡 표시의 위험에 대한 감사인의 평가를 감소시킵니다.

의무 분립

직무의 적절한 분리는 실수 나 부적절한 행동의 위험을 감소시키기 때문에 내부 통제의 중요한 구성 요소입니다. 효과적인 시스템은 권위있는 회계 및 보관 기능을 분리합니다. 예를 들어 한 직원이 들어오는 메일을 열면 두 번째 직원이 일일 영수증을위한 입금 전표를 준비하고 세 번째 직원은 은행에 영수증을 적립합니다. 이러한 종류의 직무 분리는 개별 직원이 들어오는 자금을 잘못 사용하는 기회를 방지합니다.

기록 관리

적절한 기록을 유지하면 각 비즈니스 트랜잭션에 대한 문서가 존재하게됩니다. 기록 관리는 유형 또는 전자 기록을 저장, 보호 및 결국 파기하는 것을 포함합니다. 시스템 이중화가 중요합니다. 적절한 백업은 직원이 기본 회계 기록에 팬텀 거래를 생성하는 것을 방지합니다. 우수한 기록 관리 프로그램은 운영 비용을 줄이고 효율성을 높이며 소송의 위험을 최소화합니다.

물리적 및 무형의 안전 장치

보호 조치는 허가받지 않은 직원이 귀중한 회사 자산에 액세스하지 못하도록합니다. 보호 장치는 문 잠금 장치와 같은 물리적 인 것이거나 컴퓨터 소프트웨어 암호와 같은 무형의 것으로, 조직의 내부 통제 시스템에 필요한 기능입니다. 많은 비즈니스 소유자가 본능적으로 재고, 현금 및 소모품을 보호합니다. 그러나 백지 수표, 회사 레터 헤드 및 서명 스탬프는 보호가 필요하지만 일반적으로 간과되는 항목입니다.