재무보고에 대한 내부 통제의 예

내부 통제는 귀사의 재무보고를 정확하게 유지하기위한 정책입니다. 주식을 일반인에게 판매하는 경우 수십 년 동안 내부 통제가 의무적이었습니다. Sarbanes-Oxley Act of 2002는 통제를 강화했습니다. 법률을 준수하는 한 회사의 필요에 맞는 내부 통제를 자유롭게 개발할 수 있습니다.

의무 분립

내부 통제에 대한 책임 분담은 필수적입니다. 예를 들어, 한 사람이 교대 근무를 위해 금전 등록기를 운영하는 경우 끝날 때까지 최소한 한 명의 다른 사람이 확인되기를 원합니다. 사기 예방의 문제 일뿐만 아니라 출납원이 정직하더라도 두 세트의 눈은 실수를 포착 할 가능성이 더 큽니다.

분리 된 책임의 또 다른 예는 두 사람이 구매하도록 요구하는 것입니다. 하나는 표지판 검사이고 다른 하나는 구매를 승인하는 것입니다. 그것은 존재하지 않는 항목에 대한 수표를 써서 직원이 쓸 수있는 기회를 줄입니다.

예방 및 감지

내부 통제에 따라 사기 행위가 더 어려워집니다. 회계 소프트웨어 및 디지털 레코드에 대한 액세스를 제어하는 ​​것이이 작업을 수행하는 한 가지 방법입니다. 데이터를 입력 할 수있는 소수의 사용자 만있는 경우 변경할 수있는 사용자가 적습니다.

다른 컨트롤은 예를 들어 한 세트의 트랜잭션에 대해 두 개의 독립적 인 레코드 집합을 비교하여 오류 포착에 중점을 둡니다. 고전적인 예는 수표의 균형을 맞추는 것입니다. 은행 계좌 명세서가 원장과 일치하지 않는 경우 이유를 검색하십시오. 납품 영수증을 공급 업체 지불과 일치시키는 것도 또 다른 방법입니다.

성능 모니터링은 오류를 감지하는 방법이 될 수도 있습니다. 해당 분기의 현금 흐름이 예산에서 배제 된 경우 예상치 못한 지출이나 수입이 발생할 수 있습니다. 또한 누군가가 분기 별 데이터를 입력하는 데 중대한 오류가있을 수 있습니다.

컨트롤 제어하기

내부 통제에 대한 규칙을 설정하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 이러한 내부 통제가 작동하는지 확인하려면 추가 마일을해야합니다. 정기적 인 내부 감사 및 모니터링은 직원이 내부 통제를 준수하는지 여부 또는 주변 통제 방법을 찾는 지 여부를 조사해야합니다. 예외 및 문제가 발생하면 직원이 이러한 문제를보고합니까? 직원 이직자가있는 경우 신입 사원은 귀하의 통제 요건에 대해 적절하게 브리핑을 받게됩니까? 이것들은 당신이 준비해야 할 문제 중 하나입니다.

재료 약점

증권 거래위원회 (SEC)가 기업의 사 베인스 - 옥 슬리 (Sarbanes-Oxley) 준수 여부를 검토 할 때 오류의 여지는 거의 없습니다. 내부 통제에 심각한 약점이 하나라도있어 전체 제어 시스템을 무효화합니다.

내부 통제에 요구 사항이 있다고 가정합니다. 즉, 여러 부서에서 재고를 이전 할 때 월간 계정을 조정해야한다는 요구 사항이 있다고 가정합니다. 그러나 이런 일이 발생하는 것을 보장하는 절차가 마련되어 있지 않습니다. SEC의 관점에서 보면 이는 심각한 결함입니다. 귀하의 계좌가 정확하더라도, 미 발견 된 오류 또는 사기의 가능성은 너무 높습니다.