직접 대. 간접 현금 흐름 방법

회사는 손익 계산서에 수익과 비용을보고합니다. 대부분의 회사가 발생주의 회계를 사용하기 때문에 손익 계산서는 현금 유입과 출장에 대해 거의 알 수 없습니다. 현금 흐름에 대한 이해를 돕기 위해 현금 흐름표를 참조하십시오. 현금 흐름표에는 현금으로 소득을 다시 표시하는 섹션이 포함되어 있습니다. 운영 현금 흐름을보고하는 직접 및 간접 방법 중에서 선택할 수 있습니다.

현금 흐름표

현금 흐름표에는 영업, 투자 및 자금 조달의 세 가지 세트에 대한 섹션이 포함되어 있습니다. 운영 부문 만이 직접 현금 흐름과 간접 현금 흐름의 문제를 다룹니다. 운영 섹션과 손익 계산서를 비교하면 수입과 현금 수령 사이의 차이점을 확인할 수 있습니다. 비교를 통해 비용과 현금 지급 간의 시간 차이를 알 수 있습니다. 큰 차이는 회사가 소득 인식에 매우 공격적이거나 회사가 자산을 구입하거나 유지하기 위해 많은 돈을 지출한다는 것을 나타낼 수 있습니다.

직접 방법

직접 방법을 사용하는 경우 현금 흐름표의 작업 섹션에 현금 흐름을 나열합니다. 영업으로 인한 현금 흐름은 고객 수금 및 공급 업체, 직원 및 기타 고객에게 지급되는 현금으로 인해 발생합니다. 이 절은 또한 소득세 및이자에 대해 지불 한 현금을보고합니다. 직접적인 방법을 사용하려고 할 때의 문제는 회사가 필요한 형식으로 정보를 보관하지 못할 수 있다는 것입니다. 예를 들어, 발생 회계를 사용하는 회사는 현금과 신용 판매를 함께 처리합니다. 현금 판매를 별도로 추적하려면 특별 조항을 마련해야합니다.

간접 방법

간접법에서는 순이익을 발생주의에서 현금으로 전환하도록 조정합니다. 이를 위해서는 감가 상각, 상각비, 매출 채권 손실 충당금 및 고정 자산 매각 손실과 같은 비 현금 지출을 다시 추가해야합니다. 또한 해당 기간의 현금 자산과 유동 부채를 제외한 유동 자산의 시작 및 종료 계정 잔액 간의 변동에 대해 당기 순이익을 조정합니다. 이러한 계정에는 매출 채권, 재고 자산, 공급품, 선급 자산, 채무 부채 및 미지급 수익이 포함됩니다.

고려 사항

간접적 인 방법은 쉽게 이용할 수있는 정보를 사용하며 대부분의 회사는 쉽게 고용 할 수 있습니다. 회사가 지속적으로 현금 흐름을 초과하는 순소득을보고하는 경우 경영진과 주주가 걱정할 수도 있습니다. 현금이 아닌 수입 원천을 파악하고 이들이 비즈니스에 심각한 문제를 숨기고 있는지 판단해야합니다. "현금은 왕이다"라고 생각하면 현금 흐름표를보고 회사의 유동성 - 청구서를 지불하고 채무 불이행을 회피하는 능력 -을 측정하게됩니다. 현금 부족은 파산으로 이어질 수 있으며 초과 현금은 투자 증대, 부채 상환, 임원 급여 인상 또는 배당 분배와 같은 조치를 취해야 할 필요성을 나타냅니다.