제조 회사를위한 현금 흐름 직접법

현금 흐름표는 현금이 회사에 들어오고 나가는 기간을 설명합니다. 이 진술에는 운영, 투자 및 재무 활동을위한 섹션이 포함되어 있습니다. 직접법은 영업 활동 섹션과 관련되며 실제 현금 흐름 정보를 사용합니다. 간접법은 회계 기간의 처음과 끝에서 계정 잔액을 비교하여 실제 현금 흐름을 추론합니다.

현금 수금

제조업체는 제품 판매에 대해 얼마나 많은 현금을 모으는 지 알 필요가 있습니다. 현금 수금 저널을 보관하지 않은 경우 해당 기간의 판매로 시작하는이 번호를 계산하여 채권 변경으로 업데이트하십시오. A / R이 감소하면 변경 사항을 추가하십시오. A / R이 증가하면 변경 사항을 뺍니다. 대손 비용을 뺀다.

구매

제조업자를위한 또 다른 중요한 숫자는 그 기간 동안 구매에 얼마나 많은 돈을 쓸 것인가입니다. 이 현금은 제조 과정에서 사용 된 원자재 공급 업체에게 전달됩니다. 현금 지급 업무 일지가있는 경우 해당 정보를 사용하십시오. 그렇지 않은 경우 해당 기간 동안 판매 된 원가로 시작하십시오. 변경 사항을 재고로 추가하고 변경 사항을 미지급금으로 빼십시오. 따라서, 미지급금이 120, 000 달러에서 105, 000 달러로 감소하면, 그 변화는 -15, 000 달러입니다. 음수를 빼면 실제로 현금 지불에 15, 000 달러가 추가됩니다. 이는 미지급금을 줄이기 위해 현금이 필요하기 때문에 의미가 있습니다.

운영 비용

영업 비용 현금 흐름에는 판매에 소비 된 현금, 일반 비용 및 관리 비용이 포함됩니다. 또한 연구 개발비와 임금과 같은 미지급 부채의 지급에 지출되는 돈도 포함됩니다. 현금 급여 업무 일지와 같은 항목을 사용하면 직접 사용할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 해당 기간의 운영 경비로 시작하여 변경 사항을 보험과 같은 선불 비용에 추가하십시오. 감가 상각과 같은 비 현금 비용을 뺍니다. 미지급 된 채무에 대한 변경 사항을 차감하여 완료하십시오.

관심

부채가있는 경우 해당 기간 동안 현금으로이자를 지불했을 수 있습니다. 금액을 계산하려면이자 비용으로 시작하여이자 지불에 대한 변경액을 뺍니다. 마지막으로 채권 보험료의 할부 상환을 추가하고 채권 할인의 상환을 뺍니다.

소득세

각 기간마다 소득세를 납부 할 수 없지만, 그렇게 할 경우 해당 기간 동안 소득세로 지불 할 소득세의 변동액을 뺍니다. 다시 말하지만, 소득세 감소로 인해 음수를 공제하면 현금 지출로 인해 지급액이 줄어들 기 때문에 세금에 대한 현금 지불이 늘어납니다.

고려 사항

현금 흐름표의 세 부분 모두에 대한 현금 합계를 합산하면 결과는 해당 기간의 현금 계정 잔액 변화와 일치해야합니다. 일반적으로 인정 된 회계 원칙은 현금 유입 및 지출에 관한 실제 데이터를 사용하기 때문에 현금 흐름표 작성을위한 직접적인 방법을 선호합니다. 그러나 대부분의 제조 회사는 현금 회계보다는 누적 된 회계를 사용하며 대개 현금 수집 및 지출 저널에서 직접 현금 흐름을 추적하지 않습니다. 따라서 대부분의 회사는 간접적 인 방법을 사용합니다. 간접적 인 방법은 올바르게 수행되면 동일한 결과를 제공해야합니다.