재무 관리의 약점 내부 통제

귀사의 재무 관리가 적절하지 않으면 귀사는 회사의 진정한 재무 상황을 알지 못해 세금 및 규제 목적으로 당국에 잘못된 금액을보고 할 수 있습니다. 재무 관리 통제의 약점에는 분명한 원인과 해결책이 있습니다. 문제 영역을 파악하고 컨트롤이 효과적이지 않은 이유를 확인하고 해당 수정 조치를 적용하면됩니다.

선적 서류 비치

재무 관리의 주요 약점은 적절한 문서가 부족하다는 것입니다. 기록이 종이 형태이든 디지털 형태이든, 재무 관리는 지불과 같은 행동을 누가 시작했는지를 재구성 할 수 있어야합니다. 누가 그것을 승인 했습니까? 수정 된 사람; 누가 그것을 처형 했는가? 그 행동으로 인한 결과. 문제가 나중에 발생하면 활동에 대한 책임자가 누구인지 확증하는 활동을 기록합니다.

기능 분리

수표 발행과 같은 중요한 활동은 여러 직원이 수행하는 여러 작업으로 분리되어야합니다. 동일한 종업원을 처리하는 것이 전체 재무 관리의 약점을 구성합니다. 일반적으로 한 사람이 수표를 발행하고 두 명 이상의 사람들이 서명하고 다른 직원이 책을 보내서 책에 들어갑니다. 기능을 분리하면 사기 행위가 더 어려워집니다.

훈련

회사가 특정 기준에 따라 재무 제표를 준비해야하는 경우 작업 책임자는 표준, 회사 정책 및 내부 통제에 대해 잘 알고 있어야합니다. 주요 직책에 직원을 부적절하게 교육하면 내부 재무 관리의 약점이됩니다.

결함보고

절차의 설계 또는 실행에 결함이 발생할 수 있지만 재무 관리는 불일치를 감지하고 해당 보고서를 발행하는 모니터링을 통해 가능성을 모두 목표로해야합니다. 예를 들어 소프트웨어가 중요한 문서를 추적하지 않거나 직원이 필수 양식을 발급하는 것을 잊어 버린 경우 문서 검증 담당 직원이 비준수 보고서를 발급해야합니다.

권한 부여

직원이 권한 수준을 초과하지 않도록 승인을 추적하는 것을 무시하면 내부 통제 기능의 핵심 약점이 있습니다. 직원은 지출을 승인 할 수있는 특정 기능 및 지출 한도에 서명 할 권한이 있습니다. 직원이 자신의 한도를 존중하지 않으면 내부 재무 통제에 심각한 약점을 나타냅니다.

화해

직원은 여러 출처의 비즈니스에서 중요한 변수를 컴파일합니다. 예를 들어, 제품을 실제 재고로 가져올 수는 있지만 제품 수령 및 판매 된 제품의 재고를 계산할 수도 있습니다. 두 가지 출처 사이의 화해 부족은 내부 재무 통제의 약점입니다. 화해는 두 출처의 차이점을 확인하고 개선을 가져 오는 설명을 찾습니다. 화해가 없다는 것은 비즈니스가 차이점을 설명하지 않는다는 것을 의미합니다.