동일한 회계 기간의 이익 및 부정적 현금 흐름을 설명하십시오.

수익과 현금 흐름 모두 비즈니스의 장기적인 실행 가능성에 결정적인 요소입니다. 장기적으로 수익성있는 기업은 긍정적 인 현금 흐름을 보이고 상당한 금액의 현금을 축적하는 경향이 있습니다. 그러나 예외가 있습니다. 회사는 막대한 이익을 등록 할 수 있지만 수익성있는 회계 기간 동안 소요되는 것보다 많은 현금을 확장 할 수 있습니다. 이러한 상황은주의를 기울여야합니다.

재무 제표의 기초

공영 기업 - 공개 주식 시장에서 거래되는 주식을 보유한 기업 - 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표의 세 가지 재무 제표를 정기적으로 준비하고 게시해야합니다. 소기업은 이러한 진술을 준비 할 법적 의무가 없지만 모든 사업은 소중한 정보를 제공하기 때문에해야합니다. 대차 대조표는 본질적으로 회사가 소유하고 빚을지고있는 것의 스냅 샷입니다. 손익 계산서에는 손익의 원천이 자세히 설명되어 있지만 현금 흐름표에는 이전 회계 기간에 비해 현금이 많거나 적게 회계 기간이 종료 된 이유가 나와 있습니다. 회사가 손익 계산서와 현금 흐름표를 준비해야하는 이유는 현금과 수익성이 서로를 반영하지 않을 수 있기 때문입니다. 분기점이 있고 현금 상태가 하락하는 동안 회사가 이익을 등록하면이 두 진술은 그 이유가 무엇인지 설명합니다.

신용 판매

긍정적 인 현금 흐름을 가져 오지 않는 수익성있는 활동에 종사하는 경우 이익이 올라가는 동안 기업의 현금 포지션은 감소 할 수 있습니다. 가장 일반적인 예는 신용 판매입니다. 가구 소매 업체가 주방 테이블을 사기 위해 100 달러의 현금을 지불하고 2 개월 내에 50 달러와 100 달러에 판매 할 경우 50 달러의 이익을 기록합니다. 판매 대금은 $ 150이며, $ 50 현금과 $ 100 미수금으로 구성됩니다. 판매 된 제품의 원가는 $ 100이며, 그 결과 순수익은 $ 50입니다. 그러나 회사는 100 달러의 현금을 지불하여 구입 한 품목에 대해 현금으로 50 달러 만 받았다. 그러한 모든 매각에서, 회사는 이익을 등록 할 것이지만 현금 보유액은 $ 50 씩 감소 할 것입니다.

기타 거래

신용 판매 외에도 수많은 다른 거래가 현금을 늘리거나 줄일 수 있으며 이익에 영향을주지 않거나 현금과 수익성에 반대의 영향을 미칩니다. 한 회사가 1 백만 달러의 현금으로 사무실 건물을 구입한다고 가정 해보십시오. 갑자기 현금 포지션이 엄청난 타격을 입을 것이고, 1 백만 달러의 정확한 감소가있을 것이지만 이익은 변하지 않을 것입니다. 현금으로 구매하는 것은 이익에 아무런 영향을 미치지 않습니다. 왜냐하면 회사는 다른 형태의 자산을 한 가지 형태로 거래하기 때문입니다. 나중에 회사가 현금 900, 000 달러에 건물을 팔면 10 만 달러의 손실을 기록하지만 대차 대조표의 현금은 무려 90 만 달러가 될 것입니다.

결과

손에 충분한 현금을 보유하지 않은 회사는 유동성이 부족하다고 말하며 이는 매우 위험한 처지입니다. 회사가 소유하고있는 사무실 건물의 규모가 얼마나 크거나 미수금이 얼마나 많은지 상관없이 이러한 것들은 청구서를 지불하는 데 사용할 수 없습니다. 사실, 수익성있는 회사는 때로는 지불 의무를 존중하기 위해 현금을 찾을 수 없기 때문에 때때로 파산합니다. 따라서 이익은 기업의 장기적인 생존을 위해서는 충분하지 않습니다. 경영자는 유동성 위기를 피하기 위해 회사의 현금 위치를 매우주의 깊게 관리해야합니다.