S Corporation 판매시 자본 이득세

S corporation은 통과 비즈니스입니다. 즉, 이런 종류의 회사는 세금을 내지 않습니다. 대신, 일반적으로 주주라고 불리는 회사 소유주는 모든 세금과 벌금을냅니다. 국세청은 S 군단은 "법인 소득, 손실, 공제 및 신용을 주주에게 연방세 목적으로 전가하는 사업"이라고 설명합니다. 따라서 "통과 (pass-through)"라는 용어.

S-corp 자본 이득 세율도 "통과 (pass-through)"규칙의 적용을받습니다. 또한 비즈니스 S-corp의 판매에 대한 세금은 2015 년과 2018 년에 미국 세법이 개정되고 개정되어 일부 변경되었습니다. S-corp 세금 결과를 판매하는 것은 몇 년 전과 다소 다릅니다. 비즈니스 S-corp 판매에 대한 세금 관련 내용을 이해하면이 위치에있는 경우 상당한 돈을 절약 할 수 있습니다.

사업체를 판매 할 때 세금을 납부합니까?

S-corp를 매각하는 것이 세금 결과를 가져오고 S-corp 주식을 매각하면 주주가 양도 소득세를 낼 수 있기 때문에 매각하는 사업 유형에 관계없이 세금을 납부해야하며 그 세금은 비즈니스 S-corp 판매에 대한 세금보다 훨씬 높습니다. Wolters Kluwers에 따르면 :

"당신이 당신의 사업을 팔 때 상당한 세금 계산서에 직면 할 수 있습니다. 사실, 조심하지 않으면, 모든 세금이 지불 된 후에 주머니에 구입 가격의 절반 이하로 감을 수 있습니다!"

창업주가 회사를 운영하고 성장시키는 데 도움이되는 Wolters Kluwer는 사업을 판매함으로써 얻게되는 모든 이익에 대해 세금을 부과 할 수 있다고 설명합니다. 협상을 어떻게 구성 하든지간에 "국세청은 어느 시점에서 주식을 가져갈 것입니다"라고 Wolters Kluwers는 말합니다.

기억해야 할 핵심 사항은 귀하의 사업 매각으로 얻게되는 이익은 자본 이득 비율로 과세 될 것입니다. 그리고 현행 세법 및 국세청 (IRS) 규칙에 따르면, 개인의 자본 이득은 경상 소득보다 현저히 낮습니다.

법인은 양도 소득세를 납부합니까?

기업은 양도 소득세를 납부하지만, 소득 금액이나 자본 이득에 따라 개인과 비슷한 비율로 과세됩니다. 이를 이해하려면 우선 자본 이득을 정의하는 것이 중요합니다. 자본 이득은 "주식, 사업, 토지 또는 예술 작품과 같은 자본 자산의 매각으로 얻는 이익이다. 자본 이득은 일반적으로 과세 대상 소득에 포함되지만 대부분의 경우 세금이 부과된다. 더 낮은 비율 "Urban Institute와 Brookings Institution의 공동 노력 인 Tax Policy Center는 말합니다. 세무 정책 센터에 따르면 :

"자본 이득은 자본 자산이 그 기초보다 높은 가격으로 판매되거나 교환 될 때 실현되며, 자산의 구입 가격에 커미션과 개선 비용을 감가 상각을 뺀 금액을 더한 것입니다."

자본 이득은 단기 또는 장기 일 수 있습니다. 당신 (또는 회사)이 1 년 미만 동안 보유하고있는 이익은 단기적입니다. 당신 (또는 회사)이 1 년 이상 소유하고있는 것은 장기적입니다. IRS는 수입을 보는 것처럼 양도 소득을 봅니다. 그들은 기업 또는 주주가 얻은 돈을 나타냅니다. 회사는 자본 이득, 또는 자산을 매각함으로써 실현 된 소득에 대해 세금을 납부합니다.

사업 매각에 대한 자본 이득 세율은 얼마입니까?

단기 자산의 경우 일반 소득 (세금) 비율로 최고 37 %까지 세금을 부과하는 반면, 장기 자산은 20 %까지 낮은 이자율로 과세됩니다. 티나 오렘 (Tina Orem)은 Nerd Wallet 웹 사이트에 게시 된 "2018 년 자본 이득 세율 - 큰 법안을 피하는 방법"이라는 제목의 기사에서 다음과 같이 설명합니다.

"2018 년 자본 이득 세율은 대부분의 자산이 1 년 이상 유지되는 경우 0 %, 15 % 또는 20 %이며, 1 년 미만으로 유지되는 대부분의 자산에 대한 자본 이득 세율은 경상 소득세 괄호 (10 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % 또는 37 %).

국세청 (IRS)은 본질적으로 비즈니스 판매를 해당 비즈니스를 구성하는 자산 그룹의 판매로 간주합니다. 따라서, 사업체를 매각하여 자본 이득을 실현하면, 판매로 얻은 소득이 허용 된 비용을 지불 한 후에 자본 이득이됩니다. 당신은 그 이익을 얼마나 오래 붙들고 있느냐에 따라 단기 또는 장기 금리로 세금을냅니다.

세무 정책 센터 (Tax Policy Center)는 최근 몇 가지 주요 변경 사항이 있음을 지적합니다. 2017 년 말에 제정 된 세금 감면 및 고용 법 (TCJA)은 장기 자산에 대한 자본 이득 세율을 유지했지만 단기 자본 이득에 대한 세율을 자본 이득 과세로 변경했습니다. 소득이 $ 479, 000 이상인 경우 자본 이득은 $ 38, 600 이하로 20 %까지입니다.

S-Corp의 판매가 과세되는 이유는 무엇입니까?

S-corp 자본 이득 세율에 관해 말할 때, S-corp 세금 결과를 판매하는 것이 무엇인지 살펴 보는 것이 중요합니다. 공인 회계사이자 회계에 관한 20 권 이상의 책을 저술 한 스티븐 엘 넬슨 (Stephen L. Nelson)은 비즈니스 S-corp의 매각에 대한 세금이 무엇인지 설명합니다. S-corp는 "통과 (pass-through)"사업이므로 주주는 회사 자체가 아닌 모든 세금을 납부합니다. Nelson은 Tom, Dick 및 Harry가 동등하게 소유 한 S-corp의 가상적인 예를 제공합니다. 각 회사는 회사의 3 분의 1을 소유하고 있습니다. 넬슨에 따르면 :

"회사가 30 만 달러의 이익을 내면 회사는이 이익에 대해 소득세를 납부하지 않고 각 주주는 자신의 과세 소득에 법인 소득 - 1 인당 10 만 달러를 포함합니다. 그들의 개인 소득세 신고에 대해 10 만 달러의 기업 이익을 빚지고 있습니다. "

S-corp가 판매 될 경우 판매가 자본 이득을 얻더라도 회사 자체는 세금을 내지 않습니다. 국세청 (IRS)은 모든 회사의 매각을 자사의 복합 자산 매각으로 간주 함을 기억하십시오. IRS에 따르면 이러한 자산을 "선의 및 계속 관심사"라고합니다. 따라서 S-corp의 영업권 처분을 판매 할 때 해당 자산의 가치는 구매 당사자의 평가 (또는 영업권)에 따라 결정됩니다.

Tom, Dick 및 Harry가 회사를 시작하기 위해 총 $ 30 만, 즉 $ 10 만 달러를 투자했다고 가정합니다. 30 만 달러가 그들의 "기초"가 될 것입니다. 판매로 얻은 기준을 초과하는 것은 자본 이득으로 간주됩니다. S-corp는 "통과 (pass-through)"비즈니스이기 때문에 판매에 대한 양도 소득세를 내지 않습니다 . 대신 톰, 딕, 해리는 S-corp의 매각으로 얻은 자본 이득에 대해 각각 세금을 내고 개인 소득세와 동일한 세율로 과세하게됩니다. S-corp가 40 만 달러에 팔린다면, 그것은 10 만 달러의 자본 이득을 의미 할 것입니다. Tom, Dick 및 Harry는 각각 개인 소득 세율로 33, 333 달러의 이익 중 3 분의 1에 세금을 납부했습니다. S-corp는 Scott 이익을 면제하고 양도 소득세를 내지 않습니다 .

로이터 통신에 따르면 미국 기업 중 약 95 %가 단독 소유 기업, 파트너십 및 S 군단과 같은 패스 스루 (pass-through) 기업이라는 것이 놀랄 일은 아니다. 판매 될 때 자본 이득세를 내지 않는 (또는 심지어 이익을 얻는) 사업에 대한 생각은 지나친 세금 혜택을 유혹합니다.