현금 흐름표의 기능은 무엇입니까?

똑똑한 비즈니스 사람은 회사가 "이익"으로 청구서를 지불하지 않는다는 것을 이해합니다. 그것들을 현금으로 지불합니다. 이익은 단지 회계 용어 일뿐입니다. 현금은 돈이다. 회사는 이익을 보일 수는 있지만 파산 직전의 현금으로 굶어 죽을 수 있습니다. 또는 회사는 아무런 이익도 보이지 않지만 현금으로 긁어 모을 수 있습니다. 그래서 현금 흐름표가 중요합니다.

현금 잔액

회사의 대차 대조표는 회사의 자산, 부채 및 소유주의 지분을 특정 날짜에 재정 현황을 제공합니다. 자산 목록의 맨 위에는 현금이 있습니다. 손에 있거나 은행에서 사용할 수있는 돈입니다. 한편, 현금 흐름표는 대차 대조표 사이의 기간에 회사로 출입하는 현금을 추적합니다. 따라서 현금 흐름표의 가장 기본적인 기능은 단순히 하나의 대차 대조표에서 다음 대차 대조표로 현금 총액의 변동을 설명하는 것입니다.

현금 vs. 이익

귀하의 소득 명세서는 귀하의 회사가 특정 기간 동안 이익을 냈는지 ( "순이익") 또는 순손실을 겪었는지 여부를 알려줍니다. 그러나 이익은 반드시 현금 흐름과 동일한 것은 아닙니다. 발생주의 회계에서 회사는 수익을 기록 할 때가 아니라 수익을 기록하고 지불 할 때가 아니라 실제 지불 할 때가 아니라 지출 할 때 기록합니다. 따라서 수익과 비용이 반드시 현금 인 출입과 동일하지는 않습니다. 또한 감가 상각과 같은 비 현금 지출은 이익을 감소 시키지만 현금 흐름에는 영향을 미치지 않지만 자본 투자는 마이너스 현금 흐름을 창출하지만 비용으로 나타나지는 않습니다. 따라서 현금 흐름표의 두 번째 기능은 귀사의보고 이익과 별도로 현금 흐름을 파악하는 것입니다.

어디로 가고 있을까?

현금 흐름표는 또한 현금이 어디서오고 어디로 갈 것인지를 알려줍니다. 전형적인 진술은 운영, 투자 및 자금 조달의 세 부분으로 구성됩니다. 운영 현금 흐름은 고객으로부터받는 돈과 공급자, 직원, 집주인 및 공공 시설 회사에 지불하는 돈 등 일상 업무와 관련된 현금 흐름입니다. 투자 현금 흐름은 자산, 차량, 장비 또는 설비와 같은 회사 자산의 매입 및 처분과 관련됩니다. 파이낸싱 현금 흐름은 비즈니스를 위해 돈을 모으는 방법을 처리합니다. 그들은 대출 기관과 투자자로부터받은 돈과 그 투자자와 대출 기관에 대한 지불금을 포함합니다. (회사 소유주 인 경우 귀하를 포함하며, 회사 이익을 소유자에게 현금으로 분배하는 것은 자금 조달을위한 현금 흐름입니다.)

분석

마지막으로, 이 진술을 분석하면 회사 소유자 및 관리자에게 현금 흐름이 회사 수명주기의 현재 단계에 적합한 지 여부를 파악할 수 있습니다. 예를 들어, 확립 된 회사는 일상적인 요구를 충족시키고 자산 매각 (투자 현금 흐름)에 의존하지 않아도되는 운영에서 충분한 현금 흐름을 창출해야합니다. 반면에 신생 회사는 영업보다는 자금 조달을 통해 유입되는 현금을 대량으로 취득 할 수 있으며 투자를위한 대규모 현금 유출이있을 수 있으며 고객 기반을 구축하기 위해 부정적인 운영 현금 흐름을 가질 수도 있습니다.