재무 감사 ​​체크리스트

재무 감사의 목적은 세 가지입니다. 첫째, 최적의 수익 수준을 얻기 위해 사업을 관리하는 절차가 마련되어 있는지 확인하는 것입니다. 두 번째는 적용 가능한 모든 규제 기관의 준수 여부를 확인하는 것입니다. 세 번째는 모든 비즈니스 이해 관계자를 사기성 위험으로부터 보호하는 것입니다. 이를 위해 공공 또는 민간을 막론하고 모든 사업체는 재정적 안전을 보호하기 위해 정기적 인 감사를 실시해야합니다. 최소한 근본적인 감사 체크리스트가 사용되어야하고 감사는 사업 내에서 편향된위원회에 의해 관리되어야합니다. 그러나 가장 신중한 과정은 자격을 갖춘 외부 감사 회사가 연 2 회 실시하는 감사입니다.

예산 및 재무 제표

현명한 비즈니스에는 연말까지 회사의 재무 건전성을 모니터링하고 측정 할 수있는 예산 및 재무 제표가 있습니다. 예산은 목표 소득과 지출에 대해 매년 초에 합쳐져 매월 모니터링해야합니다. 4 가지 기본 재무 제표, 대차 대조표, 손익 계산서, 소유주의 지분 및 현금 흐름표는 정확하고 완전하며 일반적으로 인정 된 회계 원칙을 준수하는지 검토해야합니다.

거래 문서

모든 금융 거래는 회사의 총계 장부에 기록되어야합니다. 수동 형태로 문서화 되든 전자 시스템으로 문서화 되든 관계없이 각 거래가 누가 작성했는지 그리고 어떤 목적으로 작성되었는지를 식별 할 수있는 충분한 정보가 일관되게 기록되어야합니다. 각각에는 거래 날짜가 찍혀 있어야합니다.

수익 및 판매 비용

감사 직원은 총계정 원장 및 후속 재무 제표에서 매출 및 판매 원가 항목에 대한 테스트를 수행해야합니다. 판매 항목은 제품의 출하를 확인하여 확인해야합니다. 서비스 제공; 또는 완료율 백분율 계산을 사용하여 장기 계약에 대한 정기적 인 수익을 기록 할 수 있습니다. 매출 원가 항목은 관련 수익 항목과 함께 적절히 시간을 측정하고 정확성을 검사해야합니다.

비용 승인

현금이나 수표로 지불하는 모든 비용은 서면 절차에 의해 관리되어야하며 지불 전에 적절한 수준의 승인을 받아야합니다. 수표 및 사소한 현금 기금은 최소한의 접근으로 잠겨 야합니다. 급여 지출을 포함하여 현금이나 수표의 발행을 위해서는 이중 서명이 요구되고 검증되어야합니다.

발생 계정

보류 지불에 대한 대차 대조표 준비금을 설정하기위한 발생액이 있어야한다. 여기에는 급여 처리, 휴가 또는 병가 일 수입 및 보너스 또는 수수료 계약을 기다리는 근로자 임금에 대한 금전과 같은 항목이 포함되어야합니다. 발생액은 법률에서 요구하는대로 주, 지방 및 연방세로 인해 재산, 판매 또는 소득을 위해 기금을 충당해야합니다.

시산표

회사의 "평가판 잔액"에는 스냅 샷 시점의 모든 계정 값이 포함됩니다. 감사 절차는 주요 사항의 조정에 특별한주의를 기울여 잔액을 확인해야합니다. 세부 매출 보고서의 형태로 채권 및 채무 잔액을 뒷받침하는 문서가 제공되어야합니다. 재고 및 고정 자산은 항목, 수량 및 가치로 확인되어야하며주기주기 수를 검증하여 연중 정확도를 확인해야합니다. 현금 잔액은 은행 내역서와의 조정을 통해 확인해야합니다.

직무 분리

실수 나 사기 행위를 예방하는 데 도움이되는 내부 통제를 제공하기 위해 모든 금융 거래에 대한 직무 분리를 확인하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 구매 주문서를 작성하는 사람은 공급 업체에게 수표를 발행 할 수 없어야합니다. 중소기업에서는 이것이 어려울 수 있습니다. 그러나 재무 담당자는 다른 부서의 직원에게 그러한 견제와 균형을 지원하도록 요청할 수 있습니다.

주요 계약

공급 업체 또는 고객과의 주요 계약은 회사의 재무 상태에 큰 영향을 줄 수 있으므로 모든 계약을 검토하여 비즈니스가 계약 상 의무를 이행하는지 확인해야합니다. 여기에는 주요 임대 계약, 구매 및 판매 계약, 보험 정책 또는 기타 서면 회사 의무에 대한 검토가 포함됩니다.

부칙 및 회의록

이사회가 비즈니스 및 이해 관계자를 위해 채택한 세칙은 모든 지침의 준수 여부를 확인하기 위해 문서화하고 검토해야합니다. 기업 회의록을 검토하여 회의 중에 논의 된 문제를 해결하기위한 적절한 조치가 취해 졌는지 확인해야합니다.

규정 준수 확인

사업을 관할하는 모든 규제 기관의 준수 여부를 확인하기 위해 감사를 수행해야합니다. 여기에는 지방, 주 또는 연방 세금 신고가 포함되어야합니다. 또한 물리적 위험을 줄이거 나 재정적으로 건전한 비즈니스 환경을 유지하기 위해 정기적 인 통계보고 또는 기타 조치가 필요한 대행사와의 준수도 포함해야합니다.