직접 현금 흐름표의 예

중소기업은 직접법을 사용하여 일정 기간 동안 회사의 현금 유입 및 유출을 제공하는 현금 흐름표를 작성할 수 있습니다. 직접 방법은 현재 기간의 총 매출 금액을 사용하고 회사의 운영, 투자 및 재무 활동의 현금 효과로 해당 금액을 증가 또는 감소시킵니다. 회사의 현금 흐름표는 회사의 유동성 및 현재의 의무와 향후 성장 기대치를 충족시킬 수있는 능력을 결정하는 중요한 정보를보고합니다.

운영으로 인한 현금 흐름

"운영으로 인한 현금 흐름 또는 사용"섹션에는 유동 자산 및 부채의 잔액 변동과 같은 다양한 영업 활동에 대한 총 수익에 대한 현금 조정이 포함됩니다. 조정 된 합계가 양수이면 "Cash From Operations"라고 표시됩니다. 합계가 음수이면 "작업에서 사용되는 현금"으로 표시됩니다.

예를 들어, Pretty Petals 꽃 가게는 1 만 달러의 크레딧 판매로 고객 지불을받습니다. 현금 흐름표는 "고객으로부터받은 현금"항목과 같이 "운영 현금 흐름"섹션에 다른 고객 지불액과 함께 금액을보고합니다.

투자 활동으로 인한 현금 흐름

"투자 활동에서 유입 된 현금 흐름 또는 사용 된 현금 흐름"섹션에는 토지 및 부동산, 플랜트 및 장비와 같은 장기 자산 계정의 변경으로 인한 현금 조정이 포함됩니다. 이 섹션에 순 양화 잔액이 있으면 "투자 활동으로 인한 현금 흐름"이라고 표시됩니다. 잔액이 음수이면 "투자 활동에 사용되는 현금 흐름"이라고 표시됩니다.

Pretty Petals는 15, 000 달러의 현금으로 새로운 배달 트럭을 구입합니다. 장기 자산 매입의 효과는 "투자 활동에 사용 된 현금 흐름"항목에 "납품 트럭 구매를위한 현금 지불"항목으로보고됩니다.

재무 활동에서 유입 된 현금 흐름

"금융 활동에서 유입 된 현금 흐름 또는 사용 된 현금 흐름"섹션에는 장기 부채와 자기 자본 계정 (예 : 미지급금 및 소유주)의 잔액 변화에 대한 현금 조정이 포함됩니다. 이 섹션의 긍정적 인 균형은 "재무 활동으로 인한 현금 흐름"을 나타내고 마이너스 잔액은 "재무 활동으로 사용 된 현금 흐름"을 보여줍니다.

예쁜 꽃잎은 2 년 내에 납부 할 수있는 지역 은행에 8, 000 달러를받는 메모에 서명합니다. 메모의 효과는 "자금 조달 활동 현금"섹션에 "현금으로받은 자금 조달"항목으로보고됩니다.

화해 소득 순이익

직접법이 현금 흐름표보고에 사용되는 경우 순이익을 "현금 흐름 또는 사용 된 현금 흐름"으로 조정하는 조정이 포함됩니다. 이 조정은 현금 및 비 현금 관련 영업 거래의 순이익 조정을 보여줍니다. 영업 비용이 수입에서 공제되고 비 현금 운영 비용이 소득으로 다시 반영되는 현금 지불은 반영되지 않습니다.

Pretty Petals가 배달 트럭의 감가 상각비로 500 달러를보고 한 경우 이는 화해의 순이익에 다시 추가되는 비 현금 운영 비용입니다.

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